有息債務(wù)余額較高是何原因？瑞德智能回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO問詢

3月29日，極客網(wǎng)了解到，廣東瑞德智能科技股份有限公司(以下簡稱“瑞德智能”)回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO問詢，主營業(yè)務(wù)收入、主要客戶、主要產(chǎn)品及核心技術(shù)等29個問題受關(guān)注。

報告期各期末，瑞德智能貨幣資金余額分別為4560.70萬元、7245.36萬元、1.03億元、1.65億元，最近一期末瑞德智能理財產(chǎn)品余額分別為3735.03萬元，瑞德智能投資收益分別為19.48萬元、50.94萬元、100.54萬元、77.25萬元。

因此，創(chuàng)業(yè)板上市委要求瑞德智能結(jié)合利息費(fèi)用與投資收益差異較大等，分析并披露貨幣資金余額較高且逐年增加的情況下，有息債務(wù)余額較高的原因，貨幣資金、銀行理財是否真實存在；除已披露的票據(jù)保證金外，報告期內(nèi)是否存在貨幣資金權(quán)利受限的情形、是否為其他公司提供擔(dān)?；蛸|(zhì)押。

瑞德智能回復(fù)表示：

(一)結(jié)合利息費(fèi)用與投資收益差異較大等，分析并披露貨幣資金余額較高且逐年增加的情況下，有息債務(wù)余額較高的原因，貨幣資金、銀行理財是否真實存在。瑞德智能已在招股說明書“第八節(jié)財務(wù)會計信息與管理層分析”之“十、資產(chǎn)質(zhì)量分析”之“(一)流動資產(chǎn)分析”之“1、貨幣資金”中補(bǔ)充披露內(nèi)容如下：

①報告期各期末，公司貨幣資金的構(gòu)成情況報告期各期末，公司貨幣資金的構(gòu)成情況如下：

報告期各期末，公司貨幣資金金額分別為4560.70萬元、7245.36萬元、1.03億元和1.65億元，其中可隨時使用的貨幣資金余額分別為2651.86萬元、5185.10萬元、8261.89萬元、1.47億元，隨著公司經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，公司貨幣資金余額上升。

2020年6月30日，貨幣資金余額較上年末增加6214.26萬元，主要原因為2020年5月，公司股權(quán)融資，引入美的投資和弘德恒順后投資款到賬所致。

②貨幣資金逐年增加的情況下，有息債務(wù)余額較高的原因：

A、貨幣資金報告期期內(nèi)，公司主要現(xiàn)金流量情況如下：

報告期各期末，公司可隨時使用的貨幣資金分別為2651.86萬元、5185.10萬元、8261.89萬元、1.47億元，各期隨時可使用貨幣資金增加分別為2533.24萬元、3076.79萬元、6412.51萬元。

報告期內(nèi)，公司貨幣資金逐年增加，公司銷售規(guī)模和經(jīng)營業(yè)績增長，經(jīng)營性現(xiàn)金流穩(wěn)步增加，2017年至2020年1-6月，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分別為1141.97萬元、5952.97萬元、1億元和4563.15萬元，促使公司經(jīng)營積累的貨幣資金不斷增加；同時，2020年5月股權(quán)融資款到位，貨幣資金增加8,000.00萬元。

綜上，報告期內(nèi)，公司貨幣資金增加符合公司正常的經(jīng)營情況。

B、有息負(fù)債報告期各期末，公司有息債務(wù)情況如下：

報告期內(nèi)，公司有息負(fù)債余額分別為1.85億元、2.06億元、1.79億元、1.82億元，主要用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需和安徽瑞德生產(chǎn)基地建設(shè)，整體融資規(guī)模未發(fā)生明顯變化。隨著公司經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，營運(yùn)資金需求增加，但由于公司的盈利能力和經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額均有較大幅度增長，因此，整體融資規(guī)模保持了穩(wěn)定。此外，報告期內(nèi)公司為了保證正常生產(chǎn)經(jīng)營以及維護(hù)銀行良好關(guān)系的需要，保持了一定的融資規(guī)模。

同時，考慮到長期的營運(yùn)資金需求和融資成本，公司2019年度減少短期借款，增加了長期借款，借款平均年利率由2019年的5.41%降低到2020年1-6月的5.12%；2020年7月，廣東順德農(nóng)村商業(yè)銀行將公司兩年期流動資金貸款利率，由4.9875%調(diào)整為一年期LPR(當(dāng)前執(zhí)行年利率為3.85%)，公司的融資成本進(jìn)一步降低。

綜上，公司各期末有息負(fù)債規(guī)模符合公司實際經(jīng)營情況。

C、利息費(fèi)用與投資收益報告期內(nèi)瑞德智能利息費(fèi)用主要為借款利息支出和票據(jù)貼現(xiàn)利息支出，其中借款利息支出與借款金額相匹配，詳見本節(jié)之“(五)期間費(fèi)用”之“4、財務(wù)費(fèi)用”關(guān)于利息測試的內(nèi)容；投資收益系瑞德智能在資金閑置時，為提高資金收益進(jìn)行的臨時性理財，其收益需根據(jù)臨時資金的閑置時間及對應(yīng)的收益率來確定，故報告期各期的投資收益金額波動相對較大。

D、貨幣資金、銀行理財真實存在報告期各期末，公司銀行存款和其他貨幣資金余額合計分別為4,530.85萬元、7,222.21萬元、10,278.28萬元和16,525.43萬元，理財產(chǎn)品余額分別為0.00萬元、0.00萬元、0.00萬元和3735.03萬元。

針對上述金額，保薦人、申報會計師親自跟隨瑞德智能至各存款銀行，打印報告期內(nèi)所有銀行賬戶對賬單，并對大額資金流水進(jìn)行核查，同時，保薦人、申報會計師對報告期內(nèi)所有銀行賬戶及理財產(chǎn)品進(jìn)行了獨(dú)立發(fā)函詢證，相關(guān)函證回函全部由銀行直接分別寄送到保薦人和會計師事務(wù)所，回函全部核對一致。

經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)和申報會計師認(rèn)為，報告期各期末瑞德智能的貨幣資金、銀行理財余額真實存在。

綜上，公司貨幣資金余額較高且逐年增加的情況下，有息債務(wù)余額較高符合公司的實際經(jīng)營情況，具有合理性，貨幣資金、銀行理財真實存在。

(二)除已披露的票據(jù)保證金外，報告期內(nèi)是否存在貨幣資金權(quán)利受限的情形、是否為其他公司提供擔(dān)?；蛸|(zhì)押。

報告期各期末其他貨幣資金主要為銀行承兌匯票保證金，報告期內(nèi)，公司通過應(yīng)收票據(jù)質(zhì)押開具銀行承兌匯票的規(guī)模上漲，以交存保證金的方式開立銀行承兌匯票的規(guī)模較為穩(wěn)定。

報告期各期末，貨幣資金主要以活期銀行存款為主要內(nèi)容，受限貨幣資金均為其他貨幣資金，報告期內(nèi)，公司除利用閑暇資金進(jìn)行理財產(chǎn)品投資外，不存在為其他公司提供擔(dān)?；蛸|(zhì)押的情況。

同時，創(chuàng)業(yè)板上市委還要求瑞德智能披露2020年1-6月利息費(fèi)用大幅減少的原因。

瑞德智能回復(fù)表示：

報告期內(nèi)瑞德智能利息費(fèi)用明細(xì)如下：

瑞德智能報告期內(nèi)利息費(fèi)用分別為1336.29萬元、1294.44萬元、1022.66萬元、275.47萬元。

2020年1-6月瑞德智能財務(wù)費(fèi)用大幅減少的原因為：

(1)下屬子公司安徽瑞德收到申請的《2018年度小微工業(yè)企業(yè)貸款貼息及擔(dān)保費(fèi)補(bǔ)貼》項目的貸款貼息189萬元，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號-政府補(bǔ)助》的規(guī)定，將取得的貸款貼息沖減相應(yīng)貸款的利息支出;

(2)瑞德智能有息負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，將利息率較高的短期借款轉(zhuǎn)為利息率較低的長期借款，同時，由于新的貸款基礎(chǔ)利率(LPR)的變化，瑞德智能長期借款利息率進(jìn)一步降低。

根據(jù)瑞德智能報告期內(nèi)分月加權(quán)平均借款余額，計算加權(quán)借款余額，并根據(jù)借款平均年利率進(jìn)行利息測算，與賬面實際利息支出不存在重大差異，瑞德智能報告期內(nèi)借款利息支出真實合理?！?/p>

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