茂萊光學(xué)三回科創(chuàng)板IPO問詢：代持、科創(chuàng)板定位被關(guān)注

近日，南京茂萊光學(xué)科技股份有限公司(下稱“茂萊光學(xué)”)回復(fù)科創(chuàng)板第三輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板第三輪問詢中，上交所主要關(guān)注公司代持、科創(chuàng)板定位兩大問題。

具體看來，關(guān)于代持方面，根據(jù)申報材料，范一委托其投資的澳大利亞星海公司與茂萊投資共同出資設(shè)立中外合資企業(yè)茂萊有限。發(fā)行人存在實際繳款人與認繳投資人不一致的情形。1999年，星海公司對出資茂萊有限的資金來源為茂萊投資境外貨物銷售形成的經(jīng)常項目外匯收入，由多個第三方主體分18筆匯入茂萊有限的資本金賬戶。2002年茂萊有限增資時，星海公司向茂萊有限增資款中的2,344美元系對范一向MoonlightAmerica的借款;MoonlightAmerica認繳的7.2萬美元增資款系分別由MoonlightAmerica和NorthernOptiks,Inc.以境外匯款的方式出資4.7萬美元和2.5萬美元。

對此，上交所要求發(fā)行人：(1)說明是否已全面取得代持及出資相關(guān)主體的確認意見，前述主體與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排;(2)結(jié)合資金流水記錄、銷售合同、物流記錄、溝通記錄等相關(guān)資料，說明發(fā)行人代持形成及解除過程是否存在糾紛或潛在糾紛，發(fā)行人控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬是否清晰，是否存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛，發(fā)行人是否符合《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第十二條第(二)項的相關(guān)規(guī)定。

根據(jù)發(fā)行人出具的承諾、對WENZHUANGTAN和相關(guān)實際繳款人的訪談以及保薦機構(gòu)、發(fā)行人律師和境外律師對前述相關(guān)主體股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事及管理人員等信息的核查，前述主體與發(fā)行人存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系如下：

(1)茂萊投資系發(fā)行人的控股股東;

(2)茂萊有限設(shè)立時，星海公司的股東、董事均為范一和WENZHUANGTAN，截至目前，星海公司已經(jīng)注銷;

(3)NorthernOptiks與茂萊有限2002年增資時新入股東MoonlightAmerica為受MichaelYoung同一控制下的公司，截至目前，MoonlightAmerica已經(jīng)退出持股且MoonlightAmerica和NorthernOptiks均已經(jīng)注銷。根據(jù)對MoonlightAmerica和NorthernOptiks的股東、董事MichaelYoung的訪談，NorthernOptiks主要從事光學(xué)器件的生產(chǎn)、銷售，MoonlightAmerica的主要從事光學(xué)器件的銷售，由于其主要在美國銷售茂萊有限產(chǎn)品，故為市場推廣的便利，使用與茂萊有限相似的名稱。

2008年起，由于美國金融危機的沖擊，MichaelYoung控制的企業(yè)因缺乏現(xiàn)金流，瀕臨破產(chǎn)，故處置了MoonlightAmerica持有的茂萊有限及茂萊儀器的全部股權(quán)，并注銷了其控制的全部企業(yè)，以期緩解經(jīng)濟壓力。自此以后，MichaelYoung一直在其他公司擔任銷售顧問或技術(shù)顧問，從事光學(xué)領(lǐng)域相關(guān)工作。2017年3月，因發(fā)行人需要引進制造工藝改進方面的專家，而MichaelYoung在光學(xué)領(lǐng)域里的工作經(jīng)驗、技術(shù)水平及其海外技術(shù)交流能力有助于促進發(fā)行人制造工藝的改進，故經(jīng)雙方協(xié)商，聘任MichaelYoung擔任發(fā)行人的技術(shù)顧問(非勞動用工關(guān)系)，并于2018年8月起建立勞動用工關(guān)系成為發(fā)行人的在職員工，一直主要負責公司制造工藝和生產(chǎn)環(huán)境改進等相關(guān)工作。

經(jīng)核查發(fā)行人及控股股東、實際控制人的銀行流水，報告期內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人與MichaelYoung存在除咨詢費/薪資以外的其他任何資金往來關(guān)系，控股股東、實際控制人與MichaelYoung也不存在任何資金往來關(guān)系。根據(jù)MichaelYoung及其妻子的確認，截至目前，除MichaelYoung與發(fā)行人存在前述雇傭關(guān)系外，MichaelYoung及其妻子與發(fā)行人不存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益安排。

除前述情形外，包括實際繳款人在內(nèi)的其他前述任何主體均與發(fā)行人不存在其他任何關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益安排。因此，除前述披露的情形外，相關(guān)代持和出資主體與發(fā)行人不存在其他任何關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益安排。

根據(jù)相關(guān)描述，實際股權(quán)持有者范一、星海公司的股東及董事范一和WENZHUANGTAN對前述星海公司代持的形成、演變及解除過程均予以確認，不存在任何異議、糾紛或潛在糾紛;茂萊投資及其全體股東對范一以茂萊投資應(yīng)收貨款作為茂萊有限的出資不存在任何異議、糾紛或潛在糾紛，并確認不存在因此而享有發(fā)行人任何權(quán)益，不會影響發(fā)行人股權(quán)清晰穩(wěn)定，對發(fā)行人歷次股權(quán)變動亦不存在任何異議或糾紛;實際繳款人對其向茂萊有限付款的真實性及其對應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不存在任何異議和糾紛，并確認未因此擁有茂萊有限的任何權(quán)益。

根據(jù)澳大利亞澳世國際律師事務(wù)所出具的法律意見書，星海公司在存續(xù)期間不存在任何因侵權(quán)而引起的債務(wù)糾紛，也不存在任何訴訟情況。截至本問詢回復(fù)出具之日，亦未有任何相關(guān)利益主體或其他第三方向發(fā)行人主張任何股東權(quán)利或履行任何股東義務(wù)，同時，公司歷史上為新三板掛牌公司，掛牌期間對歷史上的股權(quán)變動和設(shè)立時的股東情況履行了對社會公眾的公示程序，在掛牌期間未有實際繳款人或任何第三方就該等出資事項向發(fā)行人提出的異議、權(quán)利主張或要求賠償?shù)那樾巍?/p>

發(fā)行人控股股東、實際控制人就發(fā)行人設(shè)立時存在代持相關(guān)問題，出具承諾如下：

“如未來有權(quán)主管部門就發(fā)行人設(shè)立時代持相關(guān)問題而對發(fā)行人處以任何形式的處罰或要求發(fā)行人承擔任何形式的法律責任，或任何第三方就代持相關(guān)問題向發(fā)行人提起訴訟、主張權(quán)利或要求發(fā)行人承擔任何責任的，本企業(yè)/本人承諾會積極協(xié)調(diào)相關(guān)方并妥善解決相關(guān)爭議或糾紛，不會因此影響發(fā)行人控股權(quán)和控制權(quán)的穩(wěn)定，并承擔任何可能對發(fā)行人造成的潛在損失”。

據(jù)此，發(fā)行人代持形成及解除過程均已履行了必要的法律程序，并已經(jīng)已經(jīng)得到相關(guān)主體的全面確認，不存在任何爭議、糾紛或潛在糾紛，截至本問詢回復(fù)出具之日，發(fā)行人控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在委托持股、信托持股或其他利益安排，股份權(quán)屬清晰，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛，發(fā)行人符合《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第十二條第(二)項的相關(guān)規(guī)定。

關(guān)于科創(chuàng)板定位，根據(jù)申報材料，根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》及《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》規(guī)定，公司業(yè)務(wù)屬于“C制造業(yè)之C40儀器儀表制造業(yè)之C4040光學(xué)儀器制造”;根據(jù)國家統(tǒng)計局頒布的《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》，公司業(yè)務(wù)屬于“1新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)之1.2電子核心產(chǎn)業(yè)之1.2.2電子專用設(shè)備儀器制造”，系“2.1智能制造裝備產(chǎn)業(yè)”、“2.2航空裝備業(yè)”、“4.2.1先進醫(yī)療設(shè)備及器械制造”等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的重要支撐產(chǎn)業(yè)，屬于“符合科創(chuàng)板定位的其他領(lǐng)域”，符合科創(chuàng)板定位。

上交所要求發(fā)行人結(jié)合公司實際情況、行業(yè)特點、法律法規(guī)及相關(guān)案例詳細說明行業(yè)分類的依據(jù)，發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位。

茂萊光學(xué)回復(fù)：發(fā)行人主營產(chǎn)品為光學(xué)元器件、光學(xué)鏡頭和光學(xué)系統(tǒng)，擁有核心自主創(chuàng)新技術(shù)，是我國高端光學(xué)科技創(chuàng)新應(yīng)用企業(yè)。發(fā)行人所處行業(yè)為精密光學(xué)行業(yè)，精密光學(xué)作為視覺成像系統(tǒng)，是各個制造行業(yè)、信息技術(shù)行業(yè)等不可或缺的組成部分。我國精密光學(xué)行業(yè)起步較晚，在《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》、《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄(2016版)》、《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》等行業(yè)目錄中，光學(xué)產(chǎn)品或成像系統(tǒng)未直接作為一類行業(yè)類別，而是作為部分行業(yè)對應(yīng)的細分產(chǎn)品，體現(xiàn)在戰(zhàn)略新興行業(yè)類別覆蓋的范疇內(nèi)。

根據(jù)發(fā)行人主要產(chǎn)品與《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》內(nèi)容的匹配可知，發(fā)行人產(chǎn)品是在部分戰(zhàn)略新興行業(yè)發(fā)揮重要支撐作用的光學(xué)產(chǎn)品，是新一代信息技術(shù)、高端裝備制造、生物產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的關(guān)鍵部件。

報告期內(nèi)，發(fā)行人的細分產(chǎn)品與《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄(2016版)》內(nèi)容可匹配至三級目錄分類范疇。

結(jié)合發(fā)行人主要產(chǎn)品及應(yīng)用情況，發(fā)行人的主營產(chǎn)品100%可匹配《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄(2016版)》、《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》相關(guān)產(chǎn)業(yè)分類中的重點產(chǎn)品及服務(wù)內(nèi)容。因此，發(fā)行人屬于《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄(2016版)》、《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》所列示的國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)范疇。

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》，申報科創(chuàng)板發(fā)行上市的發(fā)行人，應(yīng)當屬于下列行業(yè)領(lǐng)域的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)：(一)新一代信息技術(shù)領(lǐng)域，主要包括半導(dǎo)體和集成電路、電子信息、下一代信息網(wǎng)絡(luò)、人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、軟件、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)和智能硬件等;(二)高端裝備領(lǐng)域，主要包括智能制造、航空航天、先進軌道交通、海洋工程裝備及相關(guān)服務(wù)等;(三)新材料領(lǐng)域，主要包括先進鋼鐵材料、先進有色金屬材料、先進石化化工新材料、先進無機非金屬材料、高性能復(fù)合材料、前沿新材料及相關(guān)服務(wù)等;(四)新能源領(lǐng)域，主要包括先進核電、大型風(fēng)電、高效光電光熱、高效儲能及相關(guān)服務(wù)等;(五)節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域，主要包括高效節(jié)能產(chǎn)品及設(shè)備、先進環(huán)保技術(shù)裝備、先進環(huán)保產(chǎn)品、資源循環(huán)利用、新能源汽車整車、新能源汽車關(guān)鍵零部件、動力電池及相關(guān)服務(wù)等;(六)生物醫(yī)藥領(lǐng)域，主要包括生物制品、高端化學(xué)藥、高端醫(yī)療設(shè)備與器械及相關(guān)服務(wù)等;(七)符合科創(chuàng)板定位的其他領(lǐng)域。

從發(fā)行人產(chǎn)品內(nèi)容來看，發(fā)行人主營產(chǎn)品為光學(xué)產(chǎn)品，與《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》中所列示的(一)新一代信息技術(shù)領(lǐng)域，對應(yīng)的具體內(nèi)容，半導(dǎo)體和集成電路、電子信息、下一代信息網(wǎng)絡(luò)、人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、軟件、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)和智能硬件等產(chǎn)品及服務(wù)內(nèi)容差異較大。同時，經(jīng)查詢其他定位于(一)新一代信息技術(shù)領(lǐng)域的科創(chuàng)板申報企業(yè)披露信息，該類科創(chuàng)板申報企業(yè)大多為半導(dǎo)體、電子器件、信息網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的企業(yè)，與發(fā)行人所處的精密光學(xué)元件行業(yè)差異較大。

從發(fā)行人產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域來看，發(fā)行人主營產(chǎn)品屬于在新一代信息技術(shù)領(lǐng)域、高端裝備領(lǐng)域和生物醫(yī)藥領(lǐng)域發(fā)揮重要支撐作用的光學(xué)產(chǎn)品，將發(fā)行人所屬行業(yè)定位于單一應(yīng)用領(lǐng)域不能全面反映發(fā)行人產(chǎn)品的行業(yè)特點。

綜上，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》相關(guān)要求，由于發(fā)行人主營產(chǎn)品是新一代信息技術(shù)、高端裝備、生物醫(yī)藥等戰(zhàn)略性新興行業(yè)的重要支撐，公司將行業(yè)定位于單一應(yīng)用領(lǐng)域不能全面反映公司產(chǎn)品的行業(yè)特點。因此，為審慎、準確披露發(fā)行人所適用的科創(chuàng)板定位，發(fā)行人定位于《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》第三條規(guī)定的“符合科創(chuàng)板定位的其他領(lǐng)域”。

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