保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查被“點(diǎn)名”！華陽變速精選層小IPO三收問詢函

4月27日，極客網(wǎng)了解到，華陽變速(839946.NQ)擬公開發(fā)行并在精選層掛牌，近日收到了來自全國股轉(zhuǎn)公司的第三輪審查問詢函。

據(jù)悉，華陽變速于2016年11月25日掛牌新三板，主要從事商用車變速器零部件的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。通過鋁合金應(yīng)用、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、熱成型以及模塊化設(shè)計(jì)等技術(shù)實(shí)現(xiàn)汽車零部件的輕量化。

此前，華陽變速已先后于2020年8月17日、2020年9月28日收到兩輪審查問詢函，期間曾因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過期而一度中止審查并申請延期回復(fù)。如今，公司收到第三輪審查問詢，但僅涉及2020年業(yè)績大增原因及可持續(xù)性、部分產(chǎn)品超過環(huán)評批復(fù)產(chǎn)能進(jìn)行生產(chǎn)的合規(guī)性、鋁錠及鋁水相關(guān)工藝、保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查是否充分有效4個問題。

根據(jù)申報(bào)材料，華陽變速2020年?duì)I業(yè)收入32526.94萬元，相比上年同期增長28.11%，扣非后凈利潤為5150.73萬元，增長46.91%。關(guān)于華陽變速2020年業(yè)績大幅增長，股轉(zhuǎn)公司要求說明原因及可持續(xù)性。

具體表現(xiàn)為，要求結(jié)合市場開拓情況、下游行業(yè)對公司產(chǎn)品的市場供需變化、重大合同簽訂情況、毛利率、期間費(fèi)用等，披露2020年收入和凈利潤大幅增長且凈利潤增幅大于收入增幅的具體原因;說明影響公司凈利潤的主要因素，與同行業(yè)可比公司業(yè)績增長趨勢、下游主要客戶業(yè)績變動趨勢和行業(yè)發(fā)展趨勢是否一致。同時(shí)，詳細(xì)分析說明公司業(yè)績增長是否具有可持續(xù)性，新能源汽車的快速發(fā)展對公司生產(chǎn)經(jīng)營的具體影響，公司主營業(yè)務(wù)是否存在市場空間受限情形。

關(guān)于部分產(chǎn)品超過環(huán)評批復(fù)產(chǎn)能進(jìn)行生產(chǎn)的合規(guī)性。根據(jù)申報(bào)材料，華陽變速鋁合金產(chǎn)品技術(shù)升級項(xiàng)目于2019年1月取得十堰市鄖陽區(qū)環(huán)境保護(hù)局的環(huán)評批復(fù)，批復(fù)項(xiàng)目產(chǎn)能為年產(chǎn)1200噸。2017年到2020年1-9月，公司生產(chǎn)耗用的鋁合金原料的重量超過1200噸，鋁合金產(chǎn)品存在超過環(huán)評批復(fù)產(chǎn)能進(jìn)行生產(chǎn)的情況。

對此，股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充披露超過環(huán)評批復(fù)產(chǎn)能進(jìn)行生產(chǎn)的原因，目前整改情況及整改后是否符合環(huán)保法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，上述行為是否可能受到行政處罰，是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為。

同時(shí)，披露公司生產(chǎn)經(jīng)營中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物的類型、排放量、處理方式，公司是否需要并已取得相應(yīng)的排污許可證，公司在環(huán)保方面的內(nèi)部控制制度的有效性;報(bào)告期各期環(huán)保投入和相關(guān)費(fèi)用支出情況，并結(jié)合污染物產(chǎn)生量，量化分析現(xiàn)有污染物處理設(shè)施的處理能力是否能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，有關(guān)環(huán)保投入、環(huán)保設(shè)施及日常治污費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配等。

在鋁錠、鋁水相關(guān)工藝方面，根據(jù)申報(bào)材料和問詢回復(fù)，華陽變速2019年通過自建熔鋁爐及配套環(huán)保設(shè)施建成熔鋁生產(chǎn)線，具備自產(chǎn)鋁水和鋁錠的能力，使得公司存在同時(shí)銷售和采購鋁錠的情況。

對此，要求說明鋁錠熔化與自產(chǎn)鋁水兩者的工藝區(qū)別，是否為同一種工藝，若是，是否表明公司2019年前已具備自產(chǎn)鋁水的能力，說明在此情況下公司未自產(chǎn)鋁水的原因。并補(bǔ)充披露其同時(shí)銷售、采購ADC12型號鋁錠的原因，兩種鋁錠的具體區(qū)別。

最后，股轉(zhuǎn)公司對保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查是否充分、有效提出了質(zhì)疑。

根據(jù)申報(bào)材料，華陽變速擬精選層小IPO事項(xiàng)波折不斷，不僅先后歷經(jīng)三輪問詢，公司還曾受保薦機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查一事連累，不得不中止精選層項(xiàng)目。2020年12月31日，華陽變速原保薦機(jī)構(gòu)國融證券被證監(jiān)會立案調(diào)查，公司精選層項(xiàng)目被迫中止。為確保公司申報(bào)工作順利進(jìn)行，華陽變速改聘新保薦機(jī)構(gòu)，長江證券“臨危受命”，于2020年12月派遣項(xiàng)目組成員正式進(jìn)場工作，接手華陽變速精選層小IPO事宜。

對此，股轉(zhuǎn)公司要求保薦機(jī)構(gòu)說明盡職調(diào)查的主要工作，走訪、訪談的主要客戶、供應(yīng)商情況以及確定走訪對象的原則、走訪時(shí)發(fā)現(xiàn)的主要問題，項(xiàng)目人員及核查時(shí)間的安排情況，保薦機(jī)構(gòu)是否有充分時(shí)間開展盡職調(diào)查，相關(guān)盡職調(diào)查和核查程序是否充分、有效，保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)核程序是否完善，是否全面獨(dú)立審慎核查，是否存在核查證據(jù)依賴華陽變速律師、申報(bào)會計(jì)師及前次申報(bào)保薦機(jī)構(gòu)的情況及合規(guī)性。

生成海報(bào)

免責(zé)聲明：本網(wǎng)站內(nèi)容主要來自原創(chuàng)、合作伙伴供稿和第三方自媒體作者投稿，凡在本網(wǎng)站出現(xiàn)的信息，均僅供參考。本網(wǎng)站將盡力確保所提供信息的準(zhǔn)確性及可靠性，但不保證有關(guān)資料的準(zhǔn)確性及可靠性，讀者在使用前請進(jìn)一步核實(shí)，并對任何自主決定的行為負(fù)責(zé)。本網(wǎng)站對有關(guān)資料所引致的錯誤、不確或遺漏，概不負(fù)任何法律責(zé)任。任何單位或個人認(rèn)為本網(wǎng)站中的網(wǎng)頁或鏈接內(nèi)容可能涉嫌侵犯其知識產(chǎn)權(quán)或存在不實(shí)內(nèi)容時(shí)，應(yīng)及時(shí)向本網(wǎng)站提出書面權(quán)利通知或不實(shí)情況說明，并提供身份證明、權(quán)屬證明及詳細(xì)侵權(quán)或不實(shí)情況證明。本網(wǎng)站在收到上述法律文件后，將會依法盡快聯(lián)系相關(guān)文章源頭核實(shí)，溝通刪除相關(guān)內(nèi)容或斷開相關(guān)鏈接。