是否存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化的情形？巨一科技科創(chuàng)板IPO首輪遭35問

5月8日，極客網(wǎng)了解到，安徽巨一科技股份有限公司(下稱“巨一科技”)回復(fù)科創(chuàng)板IPO首輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板IPO首輪問詢中，上交所主要關(guān)注公司股東、實(shí)控人、資產(chǎn)重組、董監(jiān)高、員工、社保、技術(shù)先進(jìn)性、主營(yíng)業(yè)務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)取得、采購與供應(yīng)商、市場(chǎng)地位、關(guān)聯(lián)交易、行政處罰、等共計(jì)35個(gè)問題。

具體看來，關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)，上交所要求發(fā)行人：(1)說明Vinfast的基本情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)，是否從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)業(yè)務(wù)，發(fā)行人與Vinfast的合作歷史，與其簽署產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的背景及原因，是否存在相關(guān)利益安排;(2)說明向Vinfast收取的專利許可費(fèi)的定價(jià)依據(jù)，是否公允，相關(guān)收入確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，后續(xù)特許權(quán)使用費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收取情況;(3)說明相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否為發(fā)行人核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是否涉及發(fā)行人核心技術(shù)，對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的銷售收入占比;(4)結(jié)合前述知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)發(fā)行人的重要程度及合同主要條款，說明技術(shù)許可對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，是否會(huì)對(duì)公司競(jìng)爭(zhēng)力、技術(shù)的領(lǐng)先性產(chǎn)生重大影響，發(fā)行人的主要應(yīng)對(duì)措施;(5)具體說明授權(quán)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基本情況、研發(fā)成本及價(jià)值;(6)說明如Vinfast將相關(guān)權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓、委托給第三方，第三方是否可以繼續(xù)轉(zhuǎn)讓、委托，是否受上述EDS銷售條款的約束，轉(zhuǎn)讓、委托對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

巨一科技回復(fù)稱，Vinfast系越南上市公司VINGROUPJOINTSTOCKCOMPANY(越南河內(nèi)證券交易所股票代碼：VIC)控股的整車制造企業(yè)。Vinfast為開發(fā)新能源汽車，需要專業(yè)的電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)供應(yīng)商為其開發(fā)適配電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)并供應(yīng)產(chǎn)品，同時(shí)其對(duì)相關(guān)電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)的本地自主化生產(chǎn)亦有需求。鑒于發(fā)行人在電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)的開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)領(lǐng)域具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，且具備提供電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)智能生產(chǎn)線整體解決方案的能力，2019年下半年經(jīng)Vinfast與巨一動(dòng)力初步協(xié)商，雙方就巨一動(dòng)力開發(fā)適配于Vinfast新車型的EDS(電驅(qū)動(dòng))產(chǎn)品事項(xiàng)達(dá)成合作意向。

2020年初，巨一動(dòng)力與Vinfast簽署電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)開發(fā)服務(wù)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議，約定由巨一動(dòng)力為其開發(fā)適配車型的電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)。

同時(shí)，巨一科技與Vinfast簽署EDS電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)裝配生產(chǎn)線銷售合同，約定向Vinfast提供生產(chǎn)前述相關(guān)電驅(qū)動(dòng)產(chǎn)品的生產(chǎn)線。隨著雙方合作的深入，Vinfast為了更好地實(shí)現(xiàn)電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)自主化生產(chǎn)、獲取后續(xù)技術(shù)研發(fā)升級(jí)能力，與巨一動(dòng)力簽署了產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議(下稱“技術(shù)許可及轉(zhuǎn)移協(xié)議”)，約定巨一動(dòng)力將相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)及技術(shù)許可給Vinfast，并同時(shí)向Vinfast提供技術(shù)文件轉(zhuǎn)移、技術(shù)傳授(包括組件采購支持)等相關(guān)服務(wù)。至此，雙方形成了包括產(chǎn)品開發(fā)、樣機(jī)供應(yīng)、新能源汽車動(dòng)力總成智能裝側(cè)生產(chǎn)線、技術(shù)許可及技術(shù)轉(zhuǎn)移在內(nèi)的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。

綜上，公司與Vinfast進(jìn)行合作并簽署相關(guān)協(xié)議存在合理商業(yè)背景，不存在其他利益安排。

公司與Vinfast簽署的技術(shù)許可及轉(zhuǎn)移協(xié)議包括向Vinfast提供技術(shù)許可、技術(shù)文件轉(zhuǎn)移以及技術(shù)傳授(包括組件采購支持)等相關(guān)服務(wù)，并約定本次技術(shù)許可及轉(zhuǎn)移相關(guān)費(fèi)用、后續(xù)特許權(quán)使用費(fèi)。其中本次技術(shù)許可及轉(zhuǎn)移相關(guān)費(fèi)用合計(jì)為650萬美元，具體由許可費(fèi)及服務(wù)費(fèi)構(gòu)成并分為兩階段支付，具體信息已申請(qǐng)豁免披露。

前述技術(shù)許可及轉(zhuǎn)移協(xié)議項(xiàng)下費(fèi)用定價(jià)的考慮因素不僅包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可，還包括技術(shù)文件轉(zhuǎn)移、技術(shù)傳授等相關(guān)服務(wù)，系對(duì)技術(shù)許可與技術(shù)轉(zhuǎn)移服務(wù)的整體定價(jià)。該定價(jià)系雙方基于對(duì)相關(guān)技術(shù)對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的市場(chǎng)化前景、服務(wù)內(nèi)容、歷史投入等因素綜合考慮，通過商業(yè)談判確定，交易具備真實(shí)商業(yè)背景，定價(jià)公允。

截至目前，發(fā)行人與Vinfast簽署的智能裝備生產(chǎn)線、產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等協(xié)議尚未實(shí)現(xiàn)收入，電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)產(chǎn)品樣機(jī)實(shí)現(xiàn)了16.53萬元(美元)收入。

根據(jù)合同約定，發(fā)行人在上述合同項(xiàng)下需提供智能裝備生產(chǎn)線制造、產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)許可及轉(zhuǎn)移和產(chǎn)品供應(yīng)等服務(wù)。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，發(fā)行人與Vinfast之間簽署的技術(shù)服務(wù)費(fèi)、產(chǎn)品開發(fā)協(xié)議屬于提供勞務(wù)服務(wù)，相關(guān)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

關(guān)于關(guān)聯(lián)交易，招股說明書披露，發(fā)行人部分關(guān)聯(lián)方已注銷或轉(zhuǎn)讓股權(quán)。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人對(duì)關(guān)聯(lián)方合肥工業(yè)大學(xué)科教開發(fā)部的應(yīng)付賬款為285.79萬元、195.98萬元、152.58萬元、155.49萬元。

上交所要求發(fā)行人說明：(1)上述企業(yè)是否與發(fā)行人存在業(yè)務(wù)聯(lián)系，是否為同業(yè)或者上下游關(guān)系，報(bào)告期內(nèi)與發(fā)行人是否存在未披露的交易，是否存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化的情形;(2)與發(fā)行人業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)注銷后資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員的去向，股權(quán)受讓方的基本情況，與發(fā)行人或發(fā)行人的主要客戶、供應(yīng)商是否存在可能導(dǎo)致利益輸送的特殊關(guān)系，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否公允，轉(zhuǎn)讓資金來源;(3)發(fā)行人對(duì)關(guān)聯(lián)方合肥工業(yè)大學(xué)科教開發(fā)部應(yīng)付賬款的產(chǎn)生原因及具體內(nèi)容。

巨一科技回復(fù)稱，發(fā)行人與合肥工業(yè)大學(xué)科教開發(fā)部的應(yīng)付賬款系因報(bào)告期外的交易而產(chǎn)生，報(bào)告期內(nèi)，除JEEAutomationGmbH與發(fā)行人發(fā)生過業(yè)務(wù)聯(lián)系之外，上述其他關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人均不存在業(yè)務(wù)聯(lián)系，不存在同業(yè)或者上下游關(guān)系;發(fā)行人與上述企業(yè)不存在未披露的關(guān)聯(lián)交易，亦不存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化的情形。

與發(fā)行人業(yè)務(wù)相關(guān)的已注銷企業(yè)為JEEAutomationGmbH及柳州巨一動(dòng)力科技有限公司。JEEAutomationGmbH自設(shè)立以來未開展實(shí)際經(jīng)營(yíng)，未實(shí)際招聘員工或采購過資產(chǎn);柳州巨一動(dòng)力科技有限公司系巨一動(dòng)力全資子公司，該公司自設(shè)立以來未開展實(shí)際經(jīng)營(yíng)，未實(shí)際招聘員工或采購過資產(chǎn)。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人發(fā)生過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)方為安徽神馳工貿(mào)有限公司。張克林于2005年已實(shí)際退出公司，2005年8月張克林已將當(dāng)時(shí)持有的安徽神馳工貿(mào)有限公司25%股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為12.5萬元，系參照該公司當(dāng)時(shí)的凈資產(chǎn)價(jià)格經(jīng)協(xié)商確定，受讓方已全額支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款，股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金來源于其工資薪金和儲(chǔ)蓄所得。前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，由于該公司規(guī)模較小，管理不規(guī)范，一直未辦理工商登記變更手續(xù)。

直至2020年7月，經(jīng)各方協(xié)商，張克林協(xié)助其辦理工商變更手續(xù)。

上述股權(quán)受讓方韓麗影(系安徽神馳工貿(mào)有限公司持股75%股東劉慧峰配偶)與發(fā)行人或發(fā)行人的主要客戶、供應(yīng)商不存在可能導(dǎo)致利益輸送的特殊關(guān)系。

上述應(yīng)付賬款主要系因報(bào)告期外巨一有限為個(gè)別項(xiàng)目需要而向合肥工業(yè)大學(xué)科教開發(fā)部采購所需相關(guān)軟件而產(chǎn)生，根據(jù)合同約定，該部分款項(xiàng)應(yīng)由合肥工業(yè)大學(xué)科教開發(fā)部開票后支付，由于部分款項(xiàng)尚未開票，款項(xiàng)暫未支付完畢。

關(guān)于行政處罰，根據(jù)律師工作報(bào)告，2018年5月3日，因巨一有限未按規(guī)定對(duì)從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者組織職業(yè)健康檢查，合肥市包河區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局對(duì)巨一有限處以給予警告，并處人民幣9萬元罰款的行政處罰。

上交所要求發(fā)行人補(bǔ)充披露行政處罰相關(guān)情況。同時(shí)要求發(fā)行人：結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)說明上述行為是否屬于重大違法違規(guī)行為，是否取得有權(quán)機(jī)關(guān)針對(duì)該事項(xiàng)的確認(rèn)意見。

巨一科技回復(fù)，2018年5月3日，合肥市包河區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局對(duì)巨一有限做出了《行政處罰決定書(單位)》((包)安監(jiān)管罰[2018]第(7)號(hào))，因公司未按規(guī)定對(duì)從事接觸職業(yè)病危害的勞動(dòng)者組織職業(yè)健康檢查違反了《中華人民共和國職業(yè)病防治法》第三十五條的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)《中華人民共和國職業(yè)病防治法》第七十一條第(四)項(xiàng)的規(guī)定，合肥市包河區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局對(duì)公司作出了警告并處人民幣9萬元罰款的行政處罰。

2020年10月9日，合肥市包河區(qū)應(yīng)急管理局出具《情況說明》：公司已按時(shí)繳納罰款并提前按要求整改完畢。2017年1月1日至今，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)不存在安全生產(chǎn)重大違法違規(guī)行為。2021年2月4日，合肥市包河區(qū)應(yīng)急管理局出具《情況說明》，認(rèn)為公司已按時(shí)足額繳納罰款并積極整改完畢，未對(duì)其正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成影響。上述違法情節(jié)較輕，未造成職業(yè)病危害后果，未對(duì)社會(huì)造成嚴(yán)重影響，不屬于重大違法行為，亦不構(gòu)成重大行政處罰。綜上，公司報(bào)告期內(nèi)不存在重大違法違規(guī)情況。

巨一有限在收到上述行政處罰決定后，按照處罰決定書的要求及時(shí)足額繳納了罰款，并按要求針對(duì)該事項(xiàng)采取了整改措施：①聯(lián)系具有資質(zhì)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)組織從事職業(yè)病危害工作崗位的勞動(dòng)者進(jìn)行職業(yè)健康體檢;②與勞動(dòng)者簽訂職業(yè)病危害告知書，明確告知?jiǎng)趧?dòng)者職業(yè)病危害相關(guān)情況、待遇及防護(hù)措施;③編制了《安徽巨一自動(dòng)化裝備有限公司職業(yè)病危害現(xiàn)狀評(píng)價(jià)報(bào)告》，組織專家對(duì)報(bào)告進(jìn)行技術(shù)評(píng)審并在安徽省安全生產(chǎn)信息化平臺(tái)完成了審核備案工作;④結(jié)合相關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際制定了《職業(yè)病預(yù)防管理制度》，對(duì)職業(yè)病危害場(chǎng)所作業(yè)人員體檢管理，職業(yè)病危害作業(yè)場(chǎng)所的監(jiān)測(cè)、治理管理等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。

2020年10月9日，合肥市包河區(qū)應(yīng)急管理局(原合肥市包河區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局已改組為合肥市包河區(qū)應(yīng)急管理局)就上述被處罰事項(xiàng)及整改情況出具專項(xiàng)《情況說明》，認(rèn)定“巨一科技于2018年5月未按規(guī)定對(duì)從事接觸職業(yè)病危害的勞動(dòng)者組織職業(yè)健康檢查，違反了《中華人民共和國職業(yè)病防治法》第三十五條的規(guī)定，我局對(duì)其給予警告并處人民幣玖萬元的行政處罰。該公司已按時(shí)繳納罰款并提前按要求整改完畢。經(jīng)核查，自2017年1月1日至今，該公司未發(fā)生生產(chǎn)安全事故，未因生產(chǎn)安全事故造成人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失，主營(yíng)業(yè)務(wù)不存在安全生產(chǎn)重大違法違規(guī)行為”。

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》問題3，最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人在國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域，存在以下違法行為之一的，原則上視為重大違法行為：(1)被處以罰款等處罰且情節(jié)嚴(yán)重;(2)導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染、重大人員傷亡、社會(huì)影響惡劣等。有以下情形之一且中介機(jī)構(gòu)出具明確核查結(jié)論的，可以不認(rèn)定為重大違法：(1)違法行為顯著輕微、罰款數(shù)額較小;(2)相關(guān)規(guī)定或處罰決定未認(rèn)定該行為屬于情節(jié)嚴(yán)重;(3)有權(quán)機(jī)關(guān)證明該行為不屬于重大違法。但違法行為導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染、重大人員傷亡、社會(huì)影響惡劣等并被處以罰款等處罰的，不適用上述情形。

發(fā)行人上述違法行為未造成嚴(yán)重后果，違法行為顯著輕微、罰款數(shù)額較小，且處罰決定未認(rèn)定該行為屬于情節(jié)嚴(yán)重。針對(duì)發(fā)行人被處罰事項(xiàng)，合肥市包河區(qū)應(yīng)急管理局于2021年2月4日出具了《情況說明》：“該公司已按時(shí)足額繳納罰款并積極整改完畢，未對(duì)其正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成影響。上述違法情節(jié)較輕，未造成職業(yè)病危害后果，未對(duì)社會(huì)造成嚴(yán)重影響，不屬于重大違法行為，亦不構(gòu)成重大行政處罰?！?/p>

鑒于上述違法行為雖被處以罰款，但未被處罰機(jī)關(guān)認(rèn)定為情節(jié)嚴(yán)重的行為;同時(shí)上述違法行為未導(dǎo)致重大人員傷亡、安全生產(chǎn)事故及惡劣社會(huì)影響;發(fā)行人已根據(jù)監(jiān)管部門相關(guān)要求對(duì)違法行為積極整改完畢;此外，發(fā)行人已取得有權(quán)機(jī)關(guān)出具的書面確認(rèn)意見。綜上，發(fā)行人上述違法行為不屬于重大違法違規(guī)行為。

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