精選層11審：云創(chuàng)數(shù)據(jù)過會(huì)，志晟信息闖關(guān)“遇阻”

6月8日，極客網(wǎng)了解到，志晟信息、云創(chuàng)數(shù)據(jù)于2021年6月7日接受全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌委員會(huì)2021年第11次審議會(huì)議審核。從審議結(jié)果來看，云創(chuàng)數(shù)據(jù)(835305.NQ)順利過會(huì)，志晟信息(832171.NQ)被暫緩審議。

云創(chuàng)數(shù)據(jù)過會(huì)

據(jù)了解，云創(chuàng)數(shù)據(jù)于2015年12月28日掛牌新三板，主營業(yè)務(wù)為大數(shù)據(jù)信息智能存儲(chǔ)處理基礎(chǔ)技術(shù)產(chǎn)品與應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)營、銷售以及相關(guān)技術(shù)服務(wù)。公司2020年實(shí)現(xiàn)營收3.63億元，同比增長33.01%;歸母凈利潤7173.78萬元，同比下滑11.23%。

審議會(huì)議中，掛牌委要求云創(chuàng)數(shù)據(jù)進(jìn)一步補(bǔ)充披露主要應(yīng)收賬款期后回款情況，逾期大額應(yīng)收款減值測試情況，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分;補(bǔ)充說明項(xiàng)目維保及技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理與收入確認(rèn)是否配比。

關(guān)于財(cái)務(wù)處理。(1)云創(chuàng)數(shù)據(jù)2020年度收入比2019年度增加9018萬元，但應(yīng)收賬款增加10104萬元，股轉(zhuǎn)公司要求：①結(jié)合主要銷售方式、銷售合同主要條款說明銷售收入確認(rèn)的具體流程、時(shí)點(diǎn)和依據(jù)，收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求;②說明報(bào)告期應(yīng)收賬款余額上升大幅超過收入增長的原因，結(jié)合各報(bào)告期的主要客戶信用政策、應(yīng)收賬款的賬齡、期后回收情況和預(yù)計(jì)信用損失的測試，說明應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)信用損失的計(jì)提是否充分。(2)云創(chuàng)數(shù)據(jù)銷售產(chǎn)品特別是主要產(chǎn)品大數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)產(chǎn)品通常都提供2-5年的質(zhì)保、技術(shù)服務(wù)和運(yùn)維服務(wù)等。股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合合同規(guī)定的技術(shù)服務(wù)、運(yùn)維服務(wù)和質(zhì)保期說明報(bào)告期主要完成銷售項(xiàng)目期后在質(zhì)保期發(fā)生的技術(shù)服務(wù)和運(yùn)維等費(fèi)用，該等費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理和列支期間，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求和配比原則。

關(guān)于財(cái)務(wù)規(guī)范性。(1)云創(chuàng)數(shù)據(jù)報(bào)告期存在個(gè)人卡賬外收入和支付費(fèi)用的情形，并且財(cái)務(wù)報(bào)表大部分項(xiàng)目出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)，財(cái)務(wù)總監(jiān)頻繁變動(dòng)。股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充說明存在個(gè)人卡外收支的期間(包括報(bào)告期外)、內(nèi)容，理由、資金來源及去向，后續(xù)的整改情況，是否存在商業(yè)賄賂，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，內(nèi)控制度是否健全。(2)股轉(zhuǎn)公司要求說明每任財(cái)務(wù)總監(jiān)更換的原因，云創(chuàng)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)是否薄弱，內(nèi)控體系是否切實(shí)有效。

關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓。2015年5月25日張抗日受讓震華高新600萬元股權(quán)，價(jià)格3750萬元，2015年6月張抗日將受讓的600萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓給通鼎互聯(lián)，價(jià)格為6000萬元，資金均為2015年6月支付。股轉(zhuǎn)公司要求說明該等轉(zhuǎn)讓的原因，估值依據(jù)、商業(yè)合理性，是否存在股權(quán)代持和利益輸送。

關(guān)于客戶頻繁變化。根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)云創(chuàng)數(shù)據(jù)向系統(tǒng)集成商銷售金額分別為11421.33萬元、12365.20萬元、19096.43萬元，占比分別為61.63%、45.27%、52.56%，且報(bào)告期內(nèi)主要系統(tǒng)集成商客戶除江蘇禧楠實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司外頻繁變動(dòng)。股轉(zhuǎn)公司要求說明報(bào)告期主要客戶頻繁變化的原因，分類說明公司各類主要業(yè)務(wù)報(bào)告期客戶變化情況，包括不限于客戶訂單獲取方式和客戶新增、退出情況及合理性，是否符合各細(xì)分行業(yè)規(guī)律，云創(chuàng)數(shù)據(jù)與頻繁變動(dòng)的主要客戶之間的業(yè)務(wù)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，結(jié)合在手訂單情況分析云創(chuàng)數(shù)據(jù)在獲取系統(tǒng)集成商客戶的優(yōu)勢和可持續(xù)性。

關(guān)于經(jīng)營業(yè)績。(1)報(bào)告期內(nèi)云創(chuàng)數(shù)據(jù)主營業(yè)務(wù)收入上漲較快，2018-2020年復(fù)合增長率達(dá)40.02%;而毛利率有所下降，2018年-2020年分別為55.98%、56.68%和42.97%。股轉(zhuǎn)公司要求說明：①產(chǎn)生前述情形的原因，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的匹配性;②上述變動(dòng)趨勢是否與同行業(yè)可比公司相符，是否符合行業(yè)規(guī)律，中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)真實(shí)性的核查是否充分;③項(xiàng)目間提供類似產(chǎn)品但毛利率相差較大的原因，大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)業(yè)務(wù)毛利率報(bào)告期大幅波動(dòng)的原因，與同業(yè)可比公司比較是否合理，是否符合行業(yè)規(guī)律;④云創(chuàng)數(shù)據(jù)收入增長趨勢是否具有可持續(xù)性。(2)根據(jù)申報(bào)材料，云創(chuàng)數(shù)據(jù)的云創(chuàng)大數(shù)據(jù)智能云平臺(tái)項(xiàng)目已在2020年度進(jìn)入試運(yùn)營階段，截至2020年末尚未產(chǎn)生收入。云創(chuàng)數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)從2021年開始，陸續(xù)產(chǎn)生銷售收入，盈利能力逐漸提高，成為云創(chuàng)數(shù)據(jù)新的業(yè)績?cè)鲩L點(diǎn)。股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充說明2021年項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營情況，并結(jié)合收入情況分析項(xiàng)目是否符合預(yù)期，以及對(duì)云創(chuàng)數(shù)據(jù)未來發(fā)展戰(zhàn)略的影響。

志晟信息闖關(guān)“遇阻”

據(jù)悉，志晟信息于2015年3月23日掛牌新三板，是一家專注于智慧城市規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營的高新技術(shù)企業(yè)，主要業(yè)務(wù)涵蓋智慧城市領(lǐng)域的方案設(shè)計(jì)、軟件研發(fā)、系統(tǒng)集成、運(yùn)營服務(wù)等。公司圍繞“政務(wù)、產(chǎn)業(yè)、民生”核心領(lǐng)域，為用戶提供智慧城市綜合解決方案、以及提供可持續(xù)的運(yùn)營管理服務(wù)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，志晟信息2020年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3.01億元，同比下降14.64%;歸屬于掛牌公司股東的凈利潤4283.30萬元，同比下滑14.58%。

本次上會(huì)，掛牌委要求志晟信息人進(jìn)一步說明并補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)向關(guān)聯(lián)方齊天大圣支付大額預(yù)付款是否符合一般商業(yè)慣例，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用或財(cái)務(wù)資助，相關(guān)資金用途或具體流向，相關(guān)關(guān)聯(lián)方信息披露是否準(zhǔn)確充分。

關(guān)于關(guān)聯(lián)方齊天大圣，據(jù)悉，志晟信息實(shí)際控制人2018年轉(zhuǎn)讓其控制的公司齊天大圣但實(shí)際仍然控制該公司并讓志晟信息將業(yè)務(wù)和資金交予該公司，直至本次申報(bào)前(2020年10月)該公司才停止業(yè)務(wù)并啟動(dòng)注銷程序。股轉(zhuǎn)公司要求說明：①該公司轉(zhuǎn)讓的目的、價(jià)格和合理性、履行的程序等具體情況;②結(jié)合與該公司交易的業(yè)務(wù)類型、金額，該公司的人員、經(jīng)驗(yàn)和成本、毛利說明交易的必要性、公允性;③與該公司約定的交易的付款條件、進(jìn)度與實(shí)際工作進(jìn)度是否一致，與無關(guān)聯(lián)第三方的付款條件是否存在顯著差異，是否存在資金占用;④結(jié)合該公司報(bào)告期的經(jīng)營業(yè)績，說明是否存在侵占志晟信息的利益或代墊志晟信息成本、費(fèi)用的情形;⑤志晟信息實(shí)際控制人長期為該公司提供資金，該等資金的用途及去向，是否存在商業(yè)賄賂的情形;⑥志晟信息是否存在規(guī)避同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易、資金占用等監(jiān)管要求的情形。

此外，根據(jù)申報(bào)材料，志晟信息不存在向其他非關(guān)聯(lián)方采購運(yùn)營推廣服務(wù)的情形，而齊天大圣2017年前未從事過運(yùn)營推廣類業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)電子商務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模較小，并處于虧損狀態(tài)。①股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充說明自身能夠獨(dú)立從事運(yùn)營推廣業(yè)務(wù)的情形下，選擇齊天大圣為其提供運(yùn)營推廣服務(wù)的必要性，與志晟信息所從事的運(yùn)維及服務(wù)業(yè)務(wù)之間的區(qū)別;②股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合當(dāng)?shù)貜氖逻\(yùn)營推廣類業(yè)務(wù)可比公司情況，進(jìn)一步說明選擇齊天大圣提供服務(wù)的合理性和定價(jià)公允性，并補(bǔ)充說明與齊天大圣簽訂的服務(wù)合同具體履行和費(fèi)用結(jié)算情況。

與此同時(shí)，志晟信息業(yè)務(wù)區(qū)域集中度較高。

志晟信息報(bào)告期收入規(guī)模較小且2020年收入下滑，志晟信息業(yè)務(wù)幾乎全部集中在河北省，其中廊坊市平均占比在80%以上，客戶主要為政府客戶。(1)股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合市場的需求和趨勢、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、報(bào)告期的業(yè)績、競爭對(duì)手、核心競爭力等說明未來業(yè)務(wù)的可持續(xù)性以及采取的具體措施。(2)股轉(zhuǎn)公司要求說明志晟信息實(shí)際控制人是否有政府背景，志晟信息在獲取訂單方面有何優(yōu)勢，是否存在不正當(dāng)競爭或商業(yè)賄賂等行為。(3)志晟信息2018年與2020年河北省內(nèi)與河北省外的主營業(yè)務(wù)毛利率差異較大，主要原因是河北省外的主營業(yè)務(wù)收入相對(duì)較小，受單個(gè)項(xiàng)目的毛利率影響較大。股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充說明河北省外業(yè)務(wù)的遠(yuǎn)期合理毛利率水平，以及是否會(huì)和河北省內(nèi)存在差異及相應(yīng)原因。(4)志晟信息可比公司同樣具有較為明顯的地域性特征。請(qǐng)對(duì)比可比公司進(jìn)一步說明公司未來跨地域拓展的可行性;除了“智慧城市業(yè)務(wù)領(lǐng)域多種細(xì)分行業(yè)的豐富經(jīng)驗(yàn)與可復(fù)制的成熟產(chǎn)品”、以及“以子公司形式提前在省外及省內(nèi)廊坊市外布局”之外，是否有更加詳細(xì)的業(yè)務(wù)拓展規(guī)劃及橫向可比的要素，包括但不限于與可比公司相比公司競爭策略的差異性，產(chǎn)品和技術(shù)儲(chǔ)備的差異等。

在經(jīng)營業(yè)績及財(cái)務(wù)處理方面，據(jù)申報(bào)材料，志晟信息2018-2020年運(yùn)維及服務(wù)毛利率整體呈現(xiàn)下降趨勢，2019年運(yùn)維及服務(wù)毛利率較2018年下降系增值電信服務(wù)及外購硬件等成本支出增加所致。股轉(zhuǎn)公司要求補(bǔ)充說明發(fā)生在運(yùn)維及服務(wù)業(yè)務(wù)中的外購硬件收入和主營業(yè)務(wù)中的硬件銷售業(yè)務(wù)在收入確認(rèn)上的劃分依據(jù)及合理性，以及兩者的毛利率是否存在差異。

且根據(jù)申報(bào)材料，志晟信息2020年?duì)I業(yè)收入為30112.01萬元，較2019年減少5166.14萬元，下降14.64%，主要原因?yàn)閰^(qū)域信息技術(shù)服務(wù)收入變動(dòng)趨勢和疫情影響。股轉(zhuǎn)公司要求結(jié)合報(bào)告期內(nèi)上半年和2021年訂單獲取情況、河北省內(nèi)的主要競爭對(duì)手業(yè)績情況，進(jìn)一步說明業(yè)績下滑原因，并分析疫情對(duì)公司未來主營業(yè)務(wù)收入帶來的影響。

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