晨越建管收年報問詢函：營業(yè)收入、應(yīng)收賬款、研發(fā)費用等被問及

6月16日，極客網(wǎng)了解到，新三板公司晨越建管(832859.NQ)發(fā)布關(guān)于收到全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)年報問詢函的公告。

全國股轉(zhuǎn)公司在晨越建管年度報告事后審查中關(guān)注到下述幾點情況：

一是關(guān)于營業(yè)收入、毛利率。年報顯示, 2020 年 、 2019 年、 2018 年，晨越建管分別實現(xiàn)營業(yè)收入4.34億元、2.68億元、1.82億元，毛利率分別為39.81%、50.02%和47.56%。晨越建管年報披露，項目管理、全過程工程咨詢、工程監(jiān)理、BIM服務(wù)、工程設(shè)計、前期咨詢業(yè)務(wù)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。報告期內(nèi)，晨越建管按產(chǎn)品分類的毛利率同比變動從-26.02%到24.58%不等;按區(qū)域分類西南和非西南毛利率分別為45.84%、33.77%，變動幅度分別為-12.87%、-19.24%。晨越建管年報披露，對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，集團(tuán)在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，并按照完工百分比法確定履約進(jìn)度。履約進(jìn)度不能合理確定時，集團(tuán)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。

全國股轉(zhuǎn)公司要求： (1)結(jié)合市場情況、同行業(yè)可比公司水平、收入確認(rèn)政策、主要合同條款等，量化分析營業(yè)收入連續(xù)大幅增加的具體原因，并結(jié)合在手訂單情況等說明收入增長是否可持續(xù);(2)說明項目管理、全過程工程咨詢、工程監(jiān)理、BIM服務(wù)、工程設(shè)計、前期咨詢業(yè)務(wù)合同是否對具體履約義務(wù)進(jìn)行明確約定，是否對分階段完工進(jìn)行明確約定;說明“履約進(jìn)度不能合理確定”的原因及判斷依據(jù)，報告期內(nèi)“履約進(jìn)度不能合理確定”的項目占比情況;說明晨越建管收入確認(rèn)政策是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異;(3)結(jié)合銷售模式、業(yè)務(wù)內(nèi)容以及收入和成本構(gòu)成等情況量化分析各類產(chǎn)品毛利率、各區(qū)域毛利率變動原因及合理性，說明西南市場和非西南市場毛利率差異較大的原因及合理性。

二是關(guān)于應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)。年報顯示，2020年、2019年、2018年，晨越建管應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)賬面價值分別為2.89億元、1.92億元、1.57億元，占資產(chǎn)總額的比例分別為65.61%、57.68%、64.24%;報告期末因預(yù)計無法收回按單項金額重大并單獨計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款448.33萬元。晨越建管合同資產(chǎn)的期末賬面余額為2.01億元，減值準(zhǔn)備期末余額為2815.78萬元;報告期內(nèi)計提減值準(zhǔn)備1353.68萬元。

全國股轉(zhuǎn)公司要求： (1)說明報告期內(nèi)具體的信用政策、主要客戶信用期、主要合同條款等是否發(fā)生重大變化，是否存在放寬信用政策增加收入的情況;(2)說明一年以上應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)形成的具體原因、款項性質(zhì)、對應(yīng)的業(yè)務(wù)類型和項目具體情況，并按賬齡分別列示截至2020年12月31日的期末余額;(3)結(jié)合期后回款等情況，說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備與合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否充分;說明劃分按單項金額重大并單獨計提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款的判斷依據(jù)。

三是關(guān)于研發(fā)費用。年報顯示，晨越建管報告期內(nèi)研發(fā)費用較上年同期增長2117.84%，年報解釋主要原因是上期研發(fā)費用只列示了在總部開展研發(fā)活動的相關(guān)支出，與項目相關(guān)的研發(fā)支出在成本中核算;而本期將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用中的研發(fā)支出均計入研發(fā)費用科目予以列示。晨越建管年報第四節(jié)中披露，公司研發(fā)人員期末人數(shù)124人，較期初減少67人。晨越建管年報第七節(jié)披露，公司員工期末人數(shù)為1324人，本期新增371人，無減少人員。

全國股轉(zhuǎn)公司要求： (1)說明對研發(fā)費用相關(guān)處理進(jìn)行調(diào)整的原因，是否涉及前期差錯更正或會計政策變更，是否需要進(jìn)行追溯調(diào)整; (2)說明員工人數(shù)增加而研發(fā)人員減少的具體原因及合理性，是否對公司研發(fā)造成重大不利影響。

針對上述問題，晨越建管表示將按照《問詢函》的要求，盡快組織回復(fù)。

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