生產(chǎn)經(jīng)營合規(guī)性、境外銷售真實(shí)性均存疑？吉岡精密精選層小IPO收審查問詢函

7月13日，極客網(wǎng)了解到，新三板公司吉岡精密(836720.NQ)于近日收到了精選層掛牌申請文件的審查問詢函。據(jù)悉，吉岡精密于2016年4月11日掛牌新三板，是一家立足于專業(yè)壓鑄行業(yè)的企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為研發(fā)、生產(chǎn)、銷售新能源汽車零部件、加熱器、電子電器、辦公設(shè)備。

此次問詢圍繞業(yè)務(wù)和技術(shù)、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用及其他事項(xiàng)四個大方面共計(jì)22個問題展開了細(xì)致問詢。

其中，電子電器零部件收入大幅增長的可持續(xù)性、其他零部件銷售收入持續(xù)下滑、生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性、境外銷售的真實(shí)性核查情況因涉及重大事項(xiàng)提示及風(fēng)險需要重點(diǎn)關(guān)注。

電子電器零部件收入大幅增長的可持續(xù)性

根據(jù)公開發(fā)行說明書，報告期內(nèi)，發(fā)行人來自于電子電器零部件收入分別為9,356.05萬元、9,893.59萬元、13,986.92萬元，占營業(yè)收入比分別為47.15%、47.99%、54.35%，主要為電動工具用零部件及蒸汽加熱器收入出現(xiàn)大幅增長。

(1)補(bǔ)充披露蒸汽加熱器產(chǎn)品的技術(shù)來源和形成過程

根據(jù)公開發(fā)行說明書，蒸汽加熱器系公司具有發(fā)明專利的核心技術(shù)產(chǎn)品，報告期內(nèi)，公司蒸汽加熱器銷售收入分別為2,268.30萬元、2,833.87萬元和5,095.10萬元，2020年，公司蒸汽加熱器產(chǎn)品的收入占比為19.76%，銷售收入及占比均持續(xù)上升。

①請發(fā)行人補(bǔ)充披露蒸汽加熱器產(chǎn)品相關(guān)的主要技術(shù)來源、形成過程及合法合規(guī)性，核心技術(shù)是否均為自主研發(fā)形成;

②請發(fā)行人充分披露蒸汽加熱器的主要構(gòu)成組件和關(guān)鍵核心功能，上述組件為外部采購還是自主生產(chǎn)，請結(jié)合蒸汽加熱器的構(gòu)造、組成、功能、原理、技術(shù)、工藝等方面描述發(fā)行人的工藝技術(shù)在蒸汽加熱器關(guān)鍵核心功能實(shí)現(xiàn)過程中發(fā)揮的具體作用;

③請發(fā)行人說明兩項(xiàng)與蒸汽加熱器相關(guān)的專利“蒸汽加熱器”與“用于蒸汽拖把的蒸汽加熱器”的具體區(qū)別。

(2)蒸汽加熱器產(chǎn)品的先進(jìn)性體現(xiàn)和銷售收入可持續(xù)性

根據(jù)公開發(fā)行說明書，發(fā)行人自主研發(fā)取得發(fā)明專利的蒸汽加熱器產(chǎn)品，被廣泛應(yīng)用于蒸汽拖把等清潔小家電產(chǎn)品，帶動公司蒸汽加熱器銷量實(shí)現(xiàn)大幅增長，占據(jù)蒸汽加熱器垂直領(lǐng)域的領(lǐng)先地位。

請發(fā)行人結(jié)合蒸汽加熱器與市場同類產(chǎn)品相關(guān)性能的優(yōu)劣勢比較，說明發(fā)行人產(chǎn)品“占據(jù)蒸汽加熱器垂直領(lǐng)域的領(lǐng)先地位”等相關(guān)表述的依據(jù)。

(3)進(jìn)一步披露燈具用零部件的銷售情況

根據(jù)公開發(fā)行說明書，發(fā)行人燈具用零部件價格逐年下滑，報告期內(nèi)，公司燈具用零部件銷售收入分別為696.03萬元、397.73萬元和436.77萬元。該產(chǎn)品銷售2019年以后出現(xiàn)下滑，主要系因公司調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，終止了與昆山將煜貿(mào)易有限公司的合作。

請發(fā)行人詳細(xì)披露燈具用零部件的細(xì)分產(chǎn)品銷量，單價及下游客戶變動情況，并結(jié)合上述情況說明燈具用零部件收入是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險。請保薦機(jī)構(gòu)核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見。

其他零部件銷售收入持續(xù)下滑

根據(jù)公開發(fā)行說明書，報告期內(nèi)，公司其他零部件銷售收入分別為4,361.78萬元、4,001.70萬元、3,539.11萬元，占營業(yè)收入比分別為21.98%、19.41%、13.75%，主要原因?yàn)樵O(shè)備用零部件銷售收入持續(xù)下滑，報告期內(nèi)分別為2,777.59萬元、2,149.83萬元和1,326.90萬元。

請發(fā)行人補(bǔ)充披露設(shè)備用零部件的下游客戶情況，報告期內(nèi)對上述客戶形成銷售收入及利潤情況，報告期內(nèi)收入持續(xù)下滑的原因及合理性，該類產(chǎn)品銷售出現(xiàn)下降是否已成為趨勢，若是，請做重大事項(xiàng)提示或風(fēng)險揭示，并分析對公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響。

生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性

(1)環(huán)保合規(guī)性。

①根據(jù)申報材料，2018年5月，發(fā)行人因?qū)⒉糠謴U水排入市政污水管網(wǎng)，無錫市錫山區(qū)環(huán)境保護(hù)局向發(fā)行人下達(dá)《行政處罰決定書》，責(zé)令發(fā)行人改正上述環(huán)境違法行為，罰款人民幣20萬元。

請發(fā)行人補(bǔ)充說明并披露主要日常性環(huán)境污染物的處理設(shè)施及處理能力具體情況。

②上述違規(guī)是否構(gòu)成重大違法行為，整改措施及整改后是否符合環(huán)保法律法規(guī)的規(guī)定;

③請發(fā)行人補(bǔ)充披露生產(chǎn)經(jīng)營中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力，治理設(shè)施的技術(shù)或工藝先進(jìn)性、是否正常運(yùn)行、達(dá)到的節(jié)能減排處理效果以及是否符合要求、處理效果監(jiān)測記錄是否妥善保存;報告期內(nèi)環(huán)保投資和費(fèi)用成本支出情況，環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配;募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額;公司的日常排污監(jiān)測是否達(dá)標(biāo)和環(huán)保部門現(xiàn)場檢查情況。

(2)安全生產(chǎn)合規(guī)性。根據(jù)公開發(fā)行說明書，2020年9月，公司發(fā)生一起安全生產(chǎn)事故，該起事故造成一名員工死亡。

①請發(fā)行人說明前述安全生產(chǎn)事故是否屬于重大違法違規(guī)行為，在上述安全生產(chǎn)事故后所采取的整改措施和效果，公司安全生產(chǎn)相關(guān)制度及其執(zhí)行情況。

②根據(jù)公開發(fā)行說明書，吉岡精密及煙臺吉岡均已取得安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書，請發(fā)行人補(bǔ)充披露武漢吉岡是否取得安全生產(chǎn)相關(guān)證書，是否存在未能取得相關(guān)證書即開展生產(chǎn)情形，是否存在重大違法違規(guī)風(fēng)險。

(3)勞務(wù)用工合規(guī)性。根據(jù)公開發(fā)行說明書，報告期內(nèi)，發(fā)行人存在勞務(wù)派遣用工形式，報告期內(nèi)，發(fā)行人勞務(wù)派遣人員分別為1人，16人，52人。

①請發(fā)行人補(bǔ)充披露報告期內(nèi)，勞務(wù)派遣人員大幅增加的原因及合理性;

②請發(fā)行人補(bǔ)充說明支付勞務(wù)派遣成本的情況，交易定價是否公允，發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高與勞務(wù)派遣方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

③請發(fā)行人補(bǔ)充披露勞務(wù)派遣單位資質(zhì)獲取情況，是否存在違法違規(guī)行為。

境外銷售的真實(shí)性核查情況

根據(jù)公開發(fā)行說明書，報告期內(nèi)，發(fā)行人外銷收入金額分別為2,507.93萬元、2,652.53萬元和4,053.82萬元，公司外銷業(yè)務(wù)主要銷往保稅區(qū)、墨西哥、日本、德國、韓國、中國香港等國家以及地區(qū)，公司于2020年新獲客戶博格華納以及吉明美的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)批量生產(chǎn)，因此2020年外銷收入增加較多。

(1)補(bǔ)充披露境外銷售的具體情況。請發(fā)行人補(bǔ)充披露：

①報告期各期發(fā)行人主要境外客戶(如前五名)的簡介、銷售內(nèi)容、銷售金額、占當(dāng)期發(fā)行人外銷收入和營業(yè)收入比例。

②報告期內(nèi)境外銷售主要國家或地區(qū)銷售金額、銷售數(shù)量、銷售價格，變化較大的請進(jìn)一步分析原因。

③報告期各期發(fā)行人海關(guān)出口數(shù)據(jù)、出口退稅金額，分析發(fā)行人境外銷售收入與上述數(shù)據(jù)的匹配情況。

④報告期內(nèi)相同或同類產(chǎn)品是否存在境外銷售價格明顯高于境內(nèi)銷售價格、或境外銷售毛利率明顯高于境內(nèi)銷售毛利率的情形，如存在，請補(bǔ)充分析原因。

(2)與境外客戶合作的穩(wěn)定性。請發(fā)行人補(bǔ)充披露獲取27境外客戶的途徑和方式，是否與客戶簽訂框架協(xié)議以及相關(guān)協(xié)議的具體條款內(nèi)容、定價原則、信用政策，結(jié)合與主要境外客戶的合作時間、在手訂單、產(chǎn)品競爭優(yōu)劣勢等分析與境外客戶合作的穩(wěn)定性、可持續(xù)性。

(3)貿(mào)易政策及海外疫情對出口業(yè)務(wù)的影響。請發(fā)行人結(jié)合報告期內(nèi)境外銷售主要地區(qū)的貿(mào)易政策及疫情情況，分析是否發(fā)生重大不利變化，如發(fā)生重大不利變化，請披露具體情況并進(jìn)行風(fēng)險提示，并分析對發(fā)行人出口的影響。

生成海報

免責(zé)聲明：本網(wǎng)站內(nèi)容主要來自原創(chuàng)、合作伙伴供稿和第三方自媒體作者投稿，凡在本網(wǎng)站出現(xiàn)的信息，均僅供參考。本網(wǎng)站將盡力確保所提供信息的準(zhǔn)確性及可靠性，但不保證有關(guān)資料的準(zhǔn)確性及可靠性，讀者在使用前請進(jìn)一步核實(shí)，并對任何自主決定的行為負(fù)責(zé)。本網(wǎng)站對有關(guān)資料所引致的錯誤、不確或遺漏，概不負(fù)任何法律責(zé)任。任何單位或個人認(rèn)為本網(wǎng)站中的網(wǎng)頁或鏈接內(nèi)容可能涉嫌侵犯其知識產(chǎn)權(quán)或存在不實(shí)內(nèi)容時，應(yīng)及時向本網(wǎng)站提出書面權(quán)利通知或不實(shí)情況說明，并提供身份證明、權(quán)屬證明及詳細(xì)侵權(quán)或不實(shí)情況證明。本網(wǎng)站在收到上述法律文件后，將會依法盡快聯(lián)系相關(guān)文章源頭核實(shí)，溝通刪除相關(guān)內(nèi)容或斷開相關(guān)鏈接。