科創(chuàng)新材精選層問詢連遭24問：產(chǎn)能水平、募投項(xiàng)目受關(guān)注

7月20日，極客網(wǎng)了解到，新三板公司科創(chuàng)新材(833580.NQ)于近日收到關(guān)于精選層掛牌申請(qǐng)文件的審查問詢函。

公開資料顯示，科創(chuàng)新材于2015年10月13日掛牌新三板，是一家專業(yè)耐火材料供應(yīng)商，擁有具備較強(qiáng)自主研發(fā)能力的專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，為客戶提供高質(zhì)量、高性能的耐火材料產(chǎn)品，以滿足客戶的生產(chǎn)經(jīng)營需要。公司下游行業(yè)主要為鋼鐵、有色金屬、水泥、玻璃等行業(yè)。

本次問詢圍繞業(yè)務(wù)和技術(shù)、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用及其他事項(xiàng)四個(gè)方面共計(jì)24個(gè)問題展開了具體問詢。

需要特別注意的是，是否存在限制及落后類產(chǎn)能、下游鋼鐵行業(yè)產(chǎn)能減量置換等產(chǎn)業(yè)政策的影響、募投項(xiàng)目的合理性等，因涉及風(fēng)險(xiǎn)揭示及重大事項(xiàng)需要重點(diǎn)關(guān)注。

是否存在限制及落后類產(chǎn)能

根據(jù)公開信息，2013年工信部發(fā)布的《促進(jìn)耐火材料產(chǎn)業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的若干意見》、2016年國務(wù)院發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于鋼鐵行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)脫困發(fā)展的意見》等均明確提出將淘汰耐火材料、鋼鐵行業(yè)落后產(chǎn)能。

(1)是否存在不符合產(chǎn)業(yè)政策的淘汰落后產(chǎn)能。全國股轉(zhuǎn)公司要求科創(chuàng)新材結(jié)合目前生產(chǎn)使用設(shè)備及技術(shù)情況，說明目前是否存在使用《部分工業(yè)行業(yè)淘汰落后生產(chǎn)工藝裝備和產(chǎn)品指導(dǎo)目錄》及《高耗能落后機(jī)電設(shè)備(產(chǎn)品)》目錄中的工藝和裝備及其他不符合產(chǎn)業(yè)政策、屬于淘汰落后產(chǎn)能的情形，如是，請(qǐng)作重大事項(xiàng)提示和風(fēng)險(xiǎn)揭示。

(2)充分披露功能耐火材料為國家產(chǎn)業(yè)政策支持發(fā)展對(duì)象的依據(jù)。根據(jù)公開發(fā)行說明書，功能耐火材料集先進(jìn)耐火材料制備技術(shù)于一身，是國家產(chǎn)業(yè)政策支持發(fā)展的對(duì)象。

《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》將“焦?fàn)t、高爐、熱風(fēng)爐用長壽節(jié)能耐火材料生產(chǎn)工藝;精煉鋼用低碳、無碳耐火材料和高效連鑄用功能環(huán)保性耐火材料生產(chǎn)工藝”列為鼓勵(lì)類項(xiàng)目;將“含鉻質(zhì)耐火材料生產(chǎn)線”列為限制發(fā)展項(xiàng)目;將“燃煤倒焰窯耐火材料及原料制品生產(chǎn)線”列為淘汰類項(xiàng)目。全國股轉(zhuǎn)公司要求科創(chuàng)新材：

①進(jìn)一步披露目前生產(chǎn)線的基本情況，主要設(shè)備種類、原值、凈值、成新率。

②結(jié)合主要設(shè)備的具體加工環(huán)節(jié)，使用的工藝和技術(shù)情況和同行業(yè)可比公司的生產(chǎn)工藝、技術(shù)及設(shè)備使用情況，充分論證并說明功能耐火材料使用“先進(jìn)”耐火材料制備技術(shù)的先進(jìn)性的具體體現(xiàn)，“是國家產(chǎn)業(yè)政策支持發(fā)展對(duì)象”的認(rèn)定依據(jù)。

③結(jié)合主要產(chǎn)品的生產(chǎn)過程、生產(chǎn)設(shè)備、工藝特征情況，補(bǔ)充披露科創(chuàng)新材主要產(chǎn)品與《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》中鼓勵(lì)類、限制類、淘汰類的對(duì)應(yīng)關(guān)系及收入、利潤占比，充分說明科創(chuàng)新材是否存在限制及淘汰類產(chǎn)能，若是，請(qǐng)作重大事項(xiàng)提示和風(fēng)險(xiǎn)揭示。

下游鋼鐵行業(yè)產(chǎn)能減量置換等產(chǎn)業(yè)政策的影響

根據(jù)公開發(fā)行說明書，科創(chuàng)新材是專業(yè)生產(chǎn)功能耐火材料的企業(yè)，核心產(chǎn)品為金屬液體凈化透氣元件和金屬液體控流元件及保護(hù)套管。2018年至2020年，科創(chuàng)新材功能耐火材料的收入占比分別為91.08%、92.65%和89.51%。

鋼鐵工業(yè)是耐火材料的最大消耗行業(yè)。鋼鐵工業(yè)、建材工業(yè)的景氣程度直接決定了耐火材料行業(yè)的市場(chǎng)前景，其市場(chǎng)規(guī)模直接決定了耐火材料的市場(chǎng)容量。2021年國務(wù)院政府工作報(bào)告中指出，扎實(shí)做好碳達(dá)峰、碳中和各項(xiàng)工作，制定2030年前碳排放達(dá)峰行動(dòng)方案，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和能源結(jié)構(gòu)。

2021年《鋼鐵行業(yè)產(chǎn)能置換實(shí)施辦法》《國家發(fā)改委關(guān)于鋼鐵冶煉項(xiàng)目備案管理的意見》等政策陸續(xù)出臺(tái)。全國股轉(zhuǎn)公司要求科創(chuàng)新材：

(1)結(jié)合碳達(dá)峰，碳中和國家戰(zhàn)略背景，鋼鐵產(chǎn)能減量置換等相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策對(duì)下游鋼鐵行業(yè)、及科創(chuàng)新材主要客戶經(jīng)營的影響，說明科創(chuàng)新材所處行業(yè)、所從事主營業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并說明下游鋼鐵行業(yè)的周期性、集中度變化等因素對(duì)科創(chuàng)新材所處行業(yè)、主營業(yè)務(wù)的影響;針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)或不利影響，請(qǐng)進(jìn)行充分的重大事項(xiàng)提示、風(fēng)險(xiǎn)揭示。

(2)公開發(fā)行說明書中，“鋼鐵的行業(yè)的有序健康發(fā)展有助于引導(dǎo)耐火材料行業(yè)的變革，促進(jìn)耐火材料行業(yè)的兼并重組、技術(shù)提升與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整”的引述是否出自《鋼鐵工業(yè)調(diào)整升級(jí)規(guī)劃(2016-2020年)》，如不是，該引述是否有相關(guān)依據(jù);《鋼鐵工業(yè)調(diào)整升級(jí)規(guī)劃(2016-2020年)》是否系耐火材料行業(yè)相關(guān)政策，是否對(duì)耐火材料行業(yè)兼并重組提出了相關(guān)政策要求。

(3)請(qǐng)說明“金屬液體化透氣元件”“金屬液體控流元件”“控流元件保護(hù)套管”等名稱是否為行業(yè)通用名稱或?qū)Ｓ妹~，與耐火材料同行業(yè)同類產(chǎn)品是否存在名稱不一致情形;如存在，請(qǐng)說明該名稱的依據(jù)及合理性，信息披露是否準(zhǔn)確，是否會(huì)對(duì)投資者造成誤解。

募投項(xiàng)目的合理性

根據(jù)公開發(fā)行說明書，科創(chuàng)新材擬募集資金12,000萬元，全部用于“年產(chǎn)1.6萬噸冶煉潔凈鋼用功能復(fù)合材料”，主要包括新建年產(chǎn)0.6萬噸精煉鋼包用鎂尖晶石復(fù)合材料生產(chǎn)線及新建年產(chǎn)1萬噸RH精煉爐用鎂尖晶石復(fù)合材料生產(chǎn)線。

(1)募投產(chǎn)品規(guī)?；a(chǎn)的可行性。全國股轉(zhuǎn)公司要求科創(chuàng)新材：

①補(bǔ)充披露科創(chuàng)新材目前是否擁有生產(chǎn)募投產(chǎn)品的核心技術(shù)或在研技術(shù)，相關(guān)生產(chǎn)工藝和技術(shù)的技術(shù)來源，科創(chuàng)新材是否利用行業(yè)通用技術(shù)或工藝生產(chǎn)募投產(chǎn)品，是否存在侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

②對(duì)比募投產(chǎn)品和同行業(yè)可比公司同類產(chǎn)品的相關(guān)技術(shù)特征，說明科創(chuàng)新材募投產(chǎn)品的市場(chǎng)前景。

③說明募投產(chǎn)品和科創(chuàng)新材現(xiàn)有產(chǎn)品的聯(lián)系和區(qū)別，科創(chuàng)新材是否已經(jīng)具備生產(chǎn)募投產(chǎn)品的技術(shù)和人員儲(chǔ)備，是否具有規(guī)?；a(chǎn)的條件。

(2)募投產(chǎn)品產(chǎn)能能否消化。全國股轉(zhuǎn)公司要求科創(chuàng)新材結(jié)合本次募投的產(chǎn)能擴(kuò)大情況，下游市場(chǎng)容量和現(xiàn)有客戶或潛在客戶情況說明本次募投的產(chǎn)能消化措施。

(3)投資效益測(cè)算的合理性。根據(jù)公開發(fā)行說明書，本次募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)三年達(dá)產(chǎn)，第一年計(jì)劃收入10,258.00萬元，凈利潤1,000.00萬元;第二年負(fù)荷80.00%,計(jì)劃收入13,678.00萬元，凈利潤1883.00萬元;第三年生產(chǎn)負(fù)荷100%，計(jì)劃收入17,097.00萬元，凈利潤2,765.00萬元。全國股轉(zhuǎn)公司要求科創(chuàng)新材說明該項(xiàng)目投資效益測(cè)算的主要假設(shè)參數(shù)情況和測(cè)算項(xiàng)目收益的合理性。

(4)補(bǔ)充重大事項(xiàng)提示或風(fēng)險(xiǎn)揭示。全國股轉(zhuǎn)公司要求科創(chuàng)新材測(cè)算新增固定資產(chǎn)折舊對(duì)科創(chuàng)新材未來經(jīng)營成果的具體影響并做詳細(xì)重大事項(xiàng)提示或風(fēng)險(xiǎn)揭示。

(5)募投項(xiàng)目是否符合環(huán)保法律法規(guī)。全國股轉(zhuǎn)公司要求科創(chuàng)新材補(bǔ)充披露目前環(huán)評(píng)手續(xù)的辦理進(jìn)度和情況，并結(jié)合募投項(xiàng)目具體情況說明募投項(xiàng)目是否符合國家地方相關(guān)環(huán)保法律法規(guī)。

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