科創(chuàng)屬性幾何連遭兩問(wèn)？益豐股份沖刺科創(chuàng)板IPO資金拆借被注意

8月18日，極客網(wǎng)了解到，山東益豐生化環(huán)保股份有限公司(下稱“益豐股份”)回復(fù)科創(chuàng)板二輪問(wèn)詢。

圖片來(lái)源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板二輪問(wèn)詢中，上交所主要關(guān)注公司科創(chuàng)屬性、技術(shù)、行業(yè)、成本、收入及毛利率、研發(fā)費(fèi)用、資金拆借等10個(gè)問(wèn)題。

具體看來(lái)，關(guān)于科創(chuàng)屬性，上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)公司產(chǎn)品直接對(duì)應(yīng)于《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄(2016)》、《新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展指南》等國(guó)家科技創(chuàng)新戰(zhàn)略中重點(diǎn)產(chǎn)品或服務(wù)情況，說(shuō)明發(fā)行人是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定(2021年4月修訂)》第三條、第四條的規(guī)定;(2)聚硫醇產(chǎn)品、電子級(jí)硫脲產(chǎn)品屬于“高性能塑料及樹(shù)脂制造”和“專用化學(xué)品及材料制造”的客觀依據(jù);(3)聚硫醇產(chǎn)品在高折光學(xué)樹(shù)脂的成本占比，結(jié)合占比情況說(shuō)明認(rèn)定其屬于“高折光學(xué)樹(shù)脂的關(guān)鍵單體”的依據(jù)，除樹(shù)脂鏡片、建筑裝飾、光學(xué)棱鏡、光學(xué)透鏡領(lǐng)域外，高折光學(xué)樹(shù)脂是否還應(yīng)用于其他國(guó)家科技創(chuàng)新戰(zhàn)略重點(diǎn)支持行業(yè);(4)發(fā)行人電子級(jí)硫脲目前應(yīng)用于何種領(lǐng)域的電鍍化學(xué)品，并結(jié)合不同電鍍化學(xué)品應(yīng)用領(lǐng)域?qū)兌鹊囊?，說(shuō)明發(fā)行人電子級(jí)硫脲產(chǎn)品是否具有先進(jìn)性;(5)結(jié)合聚硫醇、電子級(jí)硫脲收入及占比、《上市公司行業(yè)分類指引》的對(duì)于行業(yè)分類的基本原則說(shuō)明，分析說(shuō)明發(fā)行人是否屬于“新材料”行業(yè)，發(fā)行人是否屬于支持符合國(guó)家科技創(chuàng)新戰(zhàn)略。

益豐股份回復(fù)稱，報(bào)告期內(nèi)，公司核心產(chǎn)品包括聚硫醇系列產(chǎn)品、巰基乙醇、電子級(jí)硫脲等新材料產(chǎn)品。根據(jù)《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》之《重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)目錄》列示產(chǎn)品內(nèi)容。

根據(jù)《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄(2016)》列示的相關(guān)內(nèi)容，公司聚硫醇系列產(chǎn)品屬于“3新材料產(chǎn)業(yè)”之“3.2.4工程塑料及合成樹(shù)脂”列示的“新型聚氨酯材料”領(lǐng)域產(chǎn)品。

此外，根據(jù)中國(guó)化學(xué)會(huì)出具的專業(yè)意見(jiàn)，發(fā)行人巰基乙醇應(yīng)用于聚羧酸減水劑、光學(xué)新材料等領(lǐng)域，系國(guó)家重點(diǎn)支持發(fā)展的精細(xì)化學(xué)品及重要的石化化工新材料。根據(jù)山東省工業(yè)和信息化廳、中國(guó)石油和化學(xué)聯(lián)合會(huì)出具的專業(yè)意見(jiàn)，發(fā)行人巰基乙醇產(chǎn)品屬于國(guó)家重點(diǎn)支持發(fā)展的聚羧酸類先進(jìn)石化化工新材料。

《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定(2021年4月修訂)》第三條規(guī)定：“科創(chuàng)板優(yōu)先支持符合國(guó)家科技創(chuàng)新戰(zhàn)略、擁有關(guān)鍵核心技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)、科技創(chuàng)新能力突出、科技成果轉(zhuǎn)化能力突出、行業(yè)地位突出或者市場(chǎng)認(rèn)可度高等的科技創(chuàng)新企業(yè)發(fā)行上市?！?/p>

精細(xì)化工及石化新材料行業(yè)是國(guó)家政策鼓勵(lì)的新興產(chǎn)業(yè)，公司聚焦于硫化物產(chǎn)業(yè)鏈的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，并掌握硫化物相關(guān)新材料領(lǐng)域的相關(guān)核心技術(shù)。經(jīng)過(guò)多年來(lái)的研發(fā)技術(shù)投入，公司自主研發(fā)的聚硫醇系列產(chǎn)品制備的光學(xué)樹(shù)脂擁有高折射率、高透光率、高阿貝數(shù)等優(yōu)異的光學(xué)性能，并具有抗沖擊、抗黃變、易染色等特性，填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)在該領(lǐng)域的技術(shù)與產(chǎn)品空白。

公司聚硫醇材料生產(chǎn)的高折鏡片同等技術(shù)指標(biāo)經(jīng)國(guó)家眼鏡產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心檢測(cè)已達(dá)到國(guó)際巨頭三井化學(xué)產(chǎn)品水平。公司對(duì)聚硫醇產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，不僅打破了三井化學(xué)等國(guó)際巨頭在高折光率樹(shù)脂鏡片領(lǐng)域的寡頭壟斷地位，也使我國(guó)自主開(kāi)發(fā)新型光學(xué)鏡片或高能鏡頭成為可能。

除聚硫醇外，公司巰基乙醇、電子級(jí)硫脲等核心產(chǎn)品發(fā)行人同樣掌握相關(guān)產(chǎn)品的核心技術(shù)，并形成了發(fā)行人在相關(guān)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。公司是當(dāng)前國(guó)內(nèi)除眾和化塑外，唯一具備巰基乙醇產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)能力的廠商，采用了具備自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的均相催化反應(yīng)工藝，工藝過(guò)程無(wú)返混，生產(chǎn)效率高，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化、連續(xù)化生產(chǎn)，產(chǎn)品核心指標(biāo)優(yōu)于行業(yè)水平。公司采用定向去除硫脲中有害離子的特殊分離技術(shù)，定制電子級(jí)硫脲及鉆石硫脲的特殊規(guī)格產(chǎn)品，用于電鍍液及印制電路板電子化學(xué)品等，解決了高端硫脲產(chǎn)品難以產(chǎn)業(yè)化及核心技術(shù)指標(biāo)穩(wěn)定性等技術(shù)難題。

此外，發(fā)行人通過(guò)多年的研發(fā)積累，在光學(xué)材料領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了技術(shù)突破并取得了A公司的技術(shù)認(rèn)可。雙方已經(jīng)開(kāi)展了深入的技術(shù)開(kāi)發(fā)合作，由A公司委托發(fā)行人開(kāi)發(fā)“HR/HAB材料”，該材料解決了高倍變焦鏡頭模組必須通過(guò)疊加多片鏡片材料實(shí)現(xiàn)高折射率、高阿貝數(shù)效果的技術(shù)難題及由此帶來(lái)的攝像頭凸出問(wèn)題。除高折射率/高阿貝數(shù)材料外，發(fā)行人通過(guò)持續(xù)研發(fā)，已經(jīng)儲(chǔ)備了如電子膠、超高折光學(xué)材料、環(huán)烯烴聚合物(COP)等高端含硫新材料產(chǎn)品，站在了行業(yè)產(chǎn)品及技術(shù)研發(fā)前沿。

綜上，截至2021年7月，發(fā)行人已獲得授權(quán)專利129項(xiàng)，其中，發(fā)明專利116項(xiàng)。發(fā)行人符合《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定(2021年4月修訂)》第三條的相關(guān)規(guī)定。

《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定(2021年4月修訂)》第四條規(guī)定：“申報(bào)科創(chuàng)板發(fā)行上市的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)屬于下列行業(yè)領(lǐng)域的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)：...(三)新材料領(lǐng)域，主要包括先進(jìn)鋼鐵材料、先進(jìn)有色金屬材料、先進(jìn)石化化工新材料、先進(jìn)無(wú)機(jī)非金屬材料、高性能復(fù)合材料、前沿新材料及相關(guān)服務(wù)等;”

根據(jù)《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》、《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄(2016)》等相關(guān)產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)文件及中國(guó)化學(xué)會(huì)、中國(guó)石油和化工聯(lián)合會(huì)等機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)意見(jiàn)，發(fā)行人核心產(chǎn)品聚硫醇系列產(chǎn)品、巰基乙醇、電子級(jí)硫脲產(chǎn)品系先進(jìn)石化化工新材料產(chǎn)品。發(fā)行人符合《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定(2021年4月修訂)》第四條的相關(guān)規(guī)定。

綜上所述，公司所處行業(yè)為高端精細(xì)化工及先進(jìn)石化新材料領(lǐng)域。發(fā)行人核心產(chǎn)品聚硫醇、巰基乙醇、電子級(jí)硫脲產(chǎn)品系先進(jìn)石化化工新材料產(chǎn)品，符合《上海證券交易所科創(chuàng)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定(2021年4月修訂)》的相關(guān)規(guī)定。

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局頒布的《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》，“3.3.1高性能塑料及樹(shù)脂制造”領(lǐng)域包括“氰酸酯樹(shù)脂材料專用材料”、“其他新型聚醚”等細(xì)分產(chǎn)品。

其中，氰酸酯樹(shù)脂材料包括聚氨酯樹(shù)脂，聚氨酯樹(shù)脂由異氰酸酯與多元(硫)醇反應(yīng)而成。聚醚材料是指分子中含有多個(gè)醚鍵的大分子化合物。發(fā)行人聚硫醇產(chǎn)品屬于多元(硫)醇，分子結(jié)構(gòu)中含有多個(gè)醚鍵，系“氰酸酯樹(shù)脂材料專用材料”、“其他新型聚醚”類重要產(chǎn)品，屬于“高性能塑料及樹(shù)脂制造”領(lǐng)域產(chǎn)品。

根據(jù)三井化學(xué)官網(wǎng)顯示，其MRTM系列高折射率鏡片材料系“聚氨酯樹(shù)脂”創(chuàng)新分子結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，發(fā)行人聚硫醇系該項(xiàng)產(chǎn)品的對(duì)標(biāo)產(chǎn)品，與三井化學(xué)的MRTM系列材料同屬于“高性能塑料及樹(shù)脂制造”細(xì)分產(chǎn)品。

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局頒布的《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》，“3.3.6專用化學(xué)品及材料制造”領(lǐng)域包括“電鍍化學(xué)品及配套材料”。

根據(jù)上海新陽(yáng)半導(dǎo)體材料股份有限公司、麥克德米德樂(lè)思公司、廣東光華科技股份有限公司等公司的公開(kāi)專利信息顯示，上述公司以硫脲為關(guān)鍵材料制備電子化學(xué)品應(yīng)用于電鍍領(lǐng)域，并對(duì)相應(yīng)的技術(shù)進(jìn)行了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。

發(fā)行人電子級(jí)硫脲用于電鍍液及印制電路板電子化學(xué)品，系“電鍍化學(xué)品及配套材料”，屬于“專用化學(xué)品及材料制造”領(lǐng)域產(chǎn)品。關(guān)于電子級(jí)硫脲的具體用途及下游應(yīng)用，詳見(jiàn)問(wèn)題1之“(四)發(fā)行人電子級(jí)硫脲目前應(yīng)用于何種領(lǐng)域的電鍍化學(xué)品，并結(jié)合不同電鍍化學(xué)品應(yīng)用領(lǐng)域?qū)兌鹊囊螅f(shuō)明發(fā)行人電子級(jí)硫脲產(chǎn)品是否具有先進(jìn)性”中相關(guān)回復(fù)。

根據(jù)山東省工業(yè)和信息化廳、中國(guó)石油和化工聯(lián)合會(huì)出具的專業(yè)意見(jiàn)：聚硫醇是一種具有高折射率、低溫快速固化特性的新材料，廣泛應(yīng)用于高清攝像頭、高折光學(xué)鏡片、電子膠粘固化等領(lǐng)域。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局頒布的《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》，聚硫醇屬于“3.3.1.3其他高性能樹(shù)脂制造-氰酸酯樹(shù)脂材料專用材料、其他新型聚醚”類。電子級(jí)硫脲具有很高的技術(shù)門檻和研發(fā)實(shí)力要求，用于電鍍液、印制電路板等電子電鍍領(lǐng)域，解決了高端硫脲產(chǎn)品難以產(chǎn)業(yè)化及核心技術(shù)指標(biāo)穩(wěn)定性等技術(shù)難題;根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局頒布的《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》，屬于“3.3先進(jìn)石化化工新材料-3.3.6.0專用化學(xué)品及材料制造”中列示的“電鍍化學(xué)品及配套材料(集成電路制造用)”類。

綜上，聚硫醇產(chǎn)品、電子級(jí)硫脲產(chǎn)品屬于“高性能塑料及樹(shù)脂制造”和“專用化學(xué)品及材料制造”具有客觀依據(jù)。

高折光學(xué)樹(shù)脂單體主要由多異氰酸酯(行業(yè)慣例稱“A料”)與聚硫醇(行業(yè)慣例稱“B料”)兩部分構(gòu)成。其中，聚硫醇產(chǎn)品分子中硫含量高，硫原子由于其極化率高、摩爾折射率高，用于合成樹(shù)脂材料可在保證圖像清晰度的前提下大幅提高折射率。此外，聚硫醇化合物與異氰酸酯結(jié)合后形成獨(dú)特的鏈結(jié)構(gòu)使樹(shù)脂材料強(qiáng)度高，韌性好。

根據(jù)三井化學(xué)的《客戶作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》，用于折射率1.67的高折光學(xué)樹(shù)脂單體由A料與B料以特定比例復(fù)配，是高折光學(xué)樹(shù)脂的核心組分。

綜上，聚硫醇產(chǎn)品在高折光學(xué)樹(shù)脂材料中起到提高折射率、增強(qiáng)材料韌性等核心作用，且系高折光學(xué)樹(shù)脂的兩個(gè)主材之一，屬于“高折光學(xué)樹(shù)脂的關(guān)鍵單體”具有客觀依據(jù)。

除上述領(lǐng)域外，高折光學(xué)樹(shù)脂還應(yīng)用于光學(xué)材料細(xì)分領(lǐng)域、光伏硅片切割用膠領(lǐng)域、特種印刷電路板(PCB)領(lǐng)域等其他科技創(chuàng)新戰(zhàn)略領(lǐng)域。

不同的應(yīng)用領(lǐng)域，電子化學(xué)品的技術(shù)門檻和難度有所差異，總體而言，集成電路電子化學(xué)品的技術(shù)門檻和難度最高，印制電路板(PCB)電子化學(xué)品與平板顯示電子化學(xué)品的技術(shù)門檻和難度也相對(duì)較高，國(guó)際巨頭在上述電子化學(xué)品領(lǐng)域均處于壟斷地位，市場(chǎng)占有率非常高。

在同一應(yīng)用領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)不同功能的電子化學(xué)品的技術(shù)方向和難度亦有所差異，如蝕刻液、退錫液等產(chǎn)品的國(guó)產(chǎn)化率已處于較高水平，而PCB電子化學(xué)沉錫液等產(chǎn)品因技術(shù)難度較大，目前國(guó)產(chǎn)化率仍然較低，市場(chǎng)仍被國(guó)際行業(yè)巨頭所壟斷。目前，在全球范圍內(nèi)，上述電子化學(xué)品的主流供應(yīng)商有美國(guó)羅門哈斯、德國(guó)安美特、日本石原藥品株式會(huì)社、新加坡AEM、CEM等，上述企業(yè)中德國(guó)安美特及日本石原均為公司電子級(jí)硫脲客戶。

電子級(jí)硫脲作為電子電鍍領(lǐng)域的絡(luò)合劑、穩(wěn)定劑、緩蝕劑，主要應(yīng)用于PCB電子化學(xué)沉錫液及半導(dǎo)體領(lǐng)域的電鍍銅、電鍍銀等專用電鍍化學(xué)品，相關(guān)產(chǎn)品在上述兩個(gè)領(lǐng)域作用機(jī)理一致，具體應(yīng)用工序不同。上述電鍍領(lǐng)域化學(xué)品對(duì)硫脲產(chǎn)品的技術(shù)要求(包括但不限于純度等)非常高。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人電子級(jí)硫脲產(chǎn)品應(yīng)用于上述領(lǐng)域的銷量分別為0噸，215.80噸，276.60噸。

具體說(shuō)明如下：

1、PCB領(lǐng)域

公司電子級(jí)硫脲在PCB領(lǐng)域主要應(yīng)用于PCB企業(yè)的化學(xué)沉錫制程中，起到促進(jìn)錫元素還原、控制電鍍沉積速度等作用。該制程工藝復(fù)雜、技術(shù)難度高，是PCB制造過(guò)程中的關(guān)鍵制程，對(duì)PCB板的質(zhì)量和良率起著決定性作用，因此，PCB企業(yè)一般對(duì)該制程的化學(xué)品供應(yīng)商有著嚴(yán)格的準(zhǔn)入要求，對(duì)相關(guān)化學(xué)品的技術(shù)參數(shù)亦有嚴(yán)格的指標(biāo)要求。

PCB化學(xué)沉錫液對(duì)指標(biāo)的要求是：硫脲含量≥99.2%、干燥減量≤0.4%、水不溶物≤0.01%，硫氰酸鹽(以CNS計(jì))≤0.01%、灼燒殘?jiān)?.05%、初熔點(diǎn)≥173℃、鈣離子≤0.01%。公司電子級(jí)硫脲產(chǎn)品能夠達(dá)到上述要求。

2、半導(dǎo)體領(lǐng)域

在半導(dǎo)體領(lǐng)域，公司電子級(jí)硫脲應(yīng)用于半導(dǎo)體電鍍液中作為加入到基礎(chǔ)鍍液中的電鍍添加劑，主要起到整平劑(細(xì)化鍍層的結(jié)晶組織，使鍍層平整細(xì)致)、光亮劑的作用(屏蔽重金屬雜質(zhì)，提高鍍層的光亮度)。電鍍添加劑屬于高端芯片制造的關(guān)鍵工藝材料，國(guó)外在上個(gè)世紀(jì)就開(kāi)始采用“化學(xué)浸泡+高壓水噴淋”的技術(shù)去除毛刺，并采用高性能電鍍化學(xué)品(包括電鍍液和添加劑)和自動(dòng)化高速電鍍?cè)O(shè)備實(shí)現(xiàn)高速電鍍，提高生產(chǎn)效率。電鍍添加劑的性能直接影響上述工藝的效果和電子元器件的質(zhì)量，并最終決定引線腳表面處理的技術(shù)水平。

半導(dǎo)體電鍍化學(xué)品領(lǐng)域的技術(shù)要求除上述PCB化學(xué)沉錫液的技術(shù)指標(biāo)外，還需要金屬單項(xiàng)雜質(zhì)≤1ppm(即雜質(zhì)含量小于等于百萬(wàn)分之一)的要求。公司電子級(jí)硫脲產(chǎn)品能夠達(dá)到上述要求。

綜上所述，發(fā)行人電子級(jí)硫脲產(chǎn)品具有先進(jìn)性。

發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)，即致力于石油煉化廢氣的資源化綜合利用，公司在處理硫化氫廢氣的過(guò)程中通過(guò)不斷積累生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化生產(chǎn)工藝、強(qiáng)化技術(shù)研發(fā)，逐步摸索出以硫脲、巰基乙醇、聚硫醇等系列產(chǎn)品為代表的高端含硫精細(xì)化工及石化材料產(chǎn)品。發(fā)行人硫脲產(chǎn)品的多年研發(fā)、生產(chǎn)為企業(yè)積累了大量的生產(chǎn)工藝和研發(fā)經(jīng)驗(yàn)，為公司巰基乙醇、電子級(jí)硫脲、聚硫醇的技術(shù)與產(chǎn)品突破打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

當(dāng)前，公司已經(jīng)完成了“含硫廢氣綜合利用-特色含硫精細(xì)化學(xué)品-高端含硫新材料”的硫化學(xué)產(chǎn)業(yè)鏈縱向一體化的技術(shù)與產(chǎn)品布局，并形成了以聚硫醇、巰基乙醇、電子級(jí)硫脲等產(chǎn)品為核心的先進(jìn)石化化工新材料產(chǎn)品矩陣。

2021年上半年，公司聚硫醇、巰基乙醇產(chǎn)品市場(chǎng)知名度進(jìn)一步提升，相關(guān)產(chǎn)品性能與技術(shù)實(shí)力得到客戶的進(jìn)一步認(rèn)可，在市場(chǎng)需求與自身業(yè)務(wù)拓展能力的雙重促進(jìn)下，聚硫醇、巰基乙醇收入大幅增長(zhǎng)，已經(jīng)發(fā)展為公司最重要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

自2018年聚硫醇產(chǎn)品線投入生產(chǎn)以來(lái)，產(chǎn)能利用率逐漸提升，2021年上半年產(chǎn)能利用率已經(jīng)滿產(chǎn)，經(jīng)過(guò)三年來(lái)的市場(chǎng)與客戶開(kāi)發(fā)，現(xiàn)有產(chǎn)能已經(jīng)無(wú)法滿足未來(lái)的客戶和市場(chǎng)需求。公司上半年完成聚硫醇產(chǎn)線產(chǎn)能擴(kuò)產(chǎn)，7月產(chǎn)能已經(jīng)提升至1440噸/年，以滿足潛在客戶訂單需求與市場(chǎng)需求。此外，隨著公司巰基乙醇產(chǎn)品收入的大幅增長(zhǎng)，公司巰基乙醇的產(chǎn)能利用率也大幅提升。

根據(jù)上表數(shù)據(jù)，發(fā)行人2021年上半年新材料領(lǐng)域的產(chǎn)品合計(jì)實(shí)現(xiàn)收入7,587.56萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例35.06%，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品毛利3,652.87萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利比例61.29%。其中，聚硫醇產(chǎn)品、電子級(jí)硫脲產(chǎn)品合計(jì)實(shí)現(xiàn)收入5,067.60萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例23.42%，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品毛利2,762.89萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利比例46.36%。

《上市公司行業(yè)分類指引》之“2.分類原則與方法”的相關(guān)規(guī)定：“2.1以上市公司營(yíng)業(yè)收入等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要分類標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，所采用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并已公開(kāi)披露的合并報(bào)表數(shù)據(jù)。2.2當(dāng)上市公司某類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50%，則將其劃入該業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的行業(yè)。2.3當(dāng)上市公司沒(méi)有一類業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入比重大于或等于50%，但某類業(yè)務(wù)的收入和利潤(rùn)均在所有業(yè)務(wù)中最高，而且均占到公司總收入和總利潤(rùn)的30%以上(包含本數(shù))，則該公司歸屬該業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的行業(yè)類別。2.4不能按照上述分類方法確定行業(yè)歸屬的，由上市公司行業(yè)分類專家委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況判斷公司行業(yè)歸屬;歸屬不明確的，劃為綜合類?！?/p>

根據(jù)“大信閱字[2021]第3-00008號(hào)”《審閱報(bào)告》，2021年1-6月，上述主營(yíng)業(yè)務(wù)中聚硫醇、巰基乙醇、電子級(jí)硫脲等新材料產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)收入7,587.56萬(wàn)元，超過(guò)硫脲、單氰胺、環(huán)保助劑等產(chǎn)品收入，占總收入比例32.12%，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例35.06%，實(shí)現(xiàn)毛利3,652.87萬(wàn)元，占公司總體毛利的比例59.83%，占主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利的比例61.29%，均超過(guò)30%。

綜上，發(fā)行人核心產(chǎn)品聚硫醇、巰基乙醇、電子級(jí)硫脲等系先進(jìn)石化化工新材料，發(fā)行人核心產(chǎn)品屬于“新材料”行業(yè)，符合國(guó)家科技創(chuàng)新戰(zhàn)略。

關(guān)于資金拆借，根據(jù)首輪問(wèn)詢，發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間存在資金拆借的情形，其中三筆屬于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間的貸款資金周轉(zhuǎn)，2筆為京博石化與銀行簽訂借款合同10000萬(wàn)元，發(fā)行人作為借款人交易對(duì)象收到該筆借款，同日將上述款項(xiàng)返還京博石化。1筆為發(fā)行人與與銀行簽署借款合同3000萬(wàn)元，銀行受托支付給京博控股，同日京博控股將款項(xiàng)返還發(fā)行人。

上交所要求保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師：按照《審核問(wèn)答(二)》第14條核查發(fā)行人是否存在轉(zhuǎn)貸等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形。

益豐股份回復(fù)稱，2017年，發(fā)行人系京博石化全資子公司，發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生了三筆貸款資金周轉(zhuǎn)。

2017年10月11日，京博石化與廣發(fā)銀行股份有限公司濟(jì)南分行簽署用途為購(gòu)買原材料的借款合同，益豐股份作為借款人京博石化的交易對(duì)象于2017年10月12日收到京博石化委托銀行支付的10,000.00萬(wàn)元，同日將上述款項(xiàng)返還京博石化。

2017年11月10日，京博石化與中國(guó)進(jìn)出口銀行山東省分行簽署用途為購(gòu)買原材料的借款合同，益豐股份作為借款人京博石化的交易對(duì)象于2017年11月15日收到京博石化委托銀行支付的10,000.00萬(wàn)元，2017年11月16日將上述款項(xiàng)返還京博石化。

2017年12月18日，益豐股份與浙商銀行股份有限公司濟(jì)南分行簽署用途為支付貸款的借款合同，2017年12月19日浙商銀行將3,000.00萬(wàn)元受托支付給京博控股，同日京博控股將上述款項(xiàng)返還公司。

發(fā)行人上述資金周轉(zhuǎn)的相關(guān)款項(xiàng)主要用于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且均已按時(shí)履行還本付息義務(wù)，未發(fā)生貸款違約事項(xiàng)，未損害金融機(jī)構(gòu)與其他企業(yè)的利益，未因此導(dǎo)致訴訟、爭(zhēng)議或糾紛。

上述轉(zhuǎn)貸資金主要用于滿足日常經(jīng)營(yíng)資金需求，資金均按時(shí)歸還，發(fā)行人與相關(guān)銀行不存在糾紛或潛在糾紛。上述轉(zhuǎn)貸發(fā)生在2017年度，2018年以后未再發(fā)生貸款資金周轉(zhuǎn)行為。

發(fā)行人已按照相關(guān)法律、法規(guī)建立健全了法人治理結(jié)構(gòu)，完善了《資金管理制度》，以進(jìn)一步加強(qiáng)公司在資金管理、融資管理等方面的內(nèi)部控制力度與規(guī)范運(yùn)作程度。目前，發(fā)行嚴(yán)格按照相關(guān)制度要求履行了相關(guān)內(nèi)部控制制度，有效保證了發(fā)行人的資金管理的有效性和規(guī)范性。

中國(guó)人民銀行博興縣支行于2021年1月6日出具證明確認(rèn)：自2017年1月1日至證明出具之日，我行沒(méi)有對(duì)發(fā)行人作出過(guò)行政處罰。

2017年，發(fā)行人系京博石化的全資子公司，為解決資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)需要，公司存在與關(guān)聯(lián)方的資金拆借情況，在資金拆借過(guò)程中，支付或收取利息參考銀行貸款利息，利率公允。

2017年，發(fā)行人系京博石化全資子公司，基于集團(tuán)整體資金運(yùn)作安排及提高資金運(yùn)用效率需要，公司存在與關(guān)聯(lián)方之間的票據(jù)拆借及資金拆借的情況。

該等票據(jù)拆借行為均發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，系基于京博控股整體資金運(yùn)作安排及各方資金周轉(zhuǎn)需要而發(fā)生，其根本目的在于提高資金運(yùn)用效率，借出及償還的承兌匯票均按期兌付，未發(fā)生票據(jù)違約事項(xiàng)或造成相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的損失。

發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的部分票據(jù)拆借行為無(wú)真實(shí)的交易背景，違反了《票據(jù)法》第十條關(guān)于“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系”的規(guī)定，但不屬于《票據(jù)法》第一百零二條、第一百零三條規(guī)定的票據(jù)欺詐行為，不屬于按相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任或應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的情形，不構(gòu)成重大違法行為，不存在被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)對(duì)本次發(fā)行上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性法律障礙。

截至2017年末，發(fā)行人已經(jīng)結(jié)清了與關(guān)聯(lián)方的票據(jù)拆借，2018年以后未再發(fā)生票據(jù)拆借行為。上述票據(jù)拆借行為均發(fā)生在2017年，2018年及以后發(fā)行人已進(jìn)一步建立和完善了相關(guān)的治理制度(包括股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、關(guān)聯(lián)交易決策制度、防范控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金制度等)，發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)均已按照相應(yīng)的制度履行了必要的程序，且發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方間未再出現(xiàn)因資金需求而產(chǎn)生的資金往來(lái)、票據(jù)拆借等情形;發(fā)行人已逐步建立較為完善的內(nèi)控制度并得到有效執(zhí)行。

中國(guó)人民銀行博興縣支行于2021年1月6日出具證明確認(rèn)：自2017年1月1日至證明出具之日，我行沒(méi)有對(duì)發(fā)行人作出過(guò)行政處罰。

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