普蕊斯回復(fù)創(chuàng)業(yè)板IPO問詢，2020年應(yīng)收賬款及相應(yīng)回款受關(guān)注

8月23日，極客網(wǎng)了解到，普蕊斯(上海)醫(yī)藥科技開發(fā)股份有限公司(以下簡稱：普蕊斯)于近期披露回復(fù)創(chuàng)業(yè)板審核中心意見落實(shí)函。

創(chuàng)業(yè)板上市委主要關(guān)注普蕊斯關(guān)于應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用等4個問題。

申報(bào)材料顯示，報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款凈額分別為20,438.38萬元、23,347.00萬元和13,279.78萬元;2020年末，合同資產(chǎn)賬面價值為12,497.95萬元。

創(chuàng)業(yè)板上市委要求普蕊斯補(bǔ)充說明截至目前報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款的回款進(jìn)度以及2020年末合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款及相應(yīng)回款情況。

普蕊斯對此回復(fù)表示：

1、截至目前報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款的回款進(jìn)度

截至2021年7月末，普蕊斯報(bào)告期各期末的應(yīng)收賬款回款情況如下：

由上表可知，截至2021年7月末，普蕊斯報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款的回款進(jìn)度分別為97.46%、92.85%及92.85%，回款情況良好。

2、截至目前2020年末合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款及相應(yīng)回款情況如下：

截至2021年7月末，普蕊斯2020年末合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款及相應(yīng)的回款情況如下：

由上表可知，截至2021年7月末，普蕊斯2020年末合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款金額為6,277.17萬元，占2020年末合同資產(chǎn)余額的比例為47.37%;2020年合同資產(chǎn)期后轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的相應(yīng)回款金額為5,220.00萬元，占合同資產(chǎn)期后轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的比例為83.16%，期后回款情況良好。此外，合同資產(chǎn)未轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的部分主要系相關(guān)項(xiàng)目截至2021年7月末尚未達(dá)到合同約定的結(jié)算節(jié)點(diǎn)所致。

綜上，截至2021年7月末，普蕊斯報(bào)告期各期末的應(yīng)收賬款、2020年末合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的期后回款情況良好，符合公司實(shí)際情況。

申報(bào)材料顯示，報(bào)告期內(nèi)，普蕊斯研發(fā)費(fèi)用分別為1,174.79萬元、1,638.36萬元及1,498.55萬元，主要由職工薪酬等構(gòu)成，普蕊斯研發(fā)項(xiàng)目主要為相關(guān)疾病的問卷及記錄跟蹤項(xiàng)目。

創(chuàng)業(yè)板上市委要求普蕊斯補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬對應(yīng)的人員構(gòu)成情況，業(yè)務(wù)人員與IT人員的數(shù)量及相應(yīng)薪酬成本的比例。

1、研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬對應(yīng)的人員構(gòu)成及占比情況

報(bào)告期內(nèi)，普蕊斯研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬對應(yīng)的人員包括部分業(yè)務(wù)人員及IT人員，業(yè)務(wù)人員與IT人員的數(shù)量及相應(yīng)薪酬成本的比例情況如下：

由上表可知，報(bào)告期內(nèi)，普蕊斯研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬對應(yīng)的人員主要是業(yè)務(wù)人員，其人數(shù)的比例分別為96.78%、98.52%及98.72%，相應(yīng)薪酬成本的比例分別為94.00%、96.72%及97.46%。報(bào)告期內(nèi)，在公司研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)過程中，主要系由業(yè)務(wù)人員提出需求設(shè)計(jì)、進(jìn)行測試、反饋問題并對整體研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行管理，而IT人員主要系協(xié)助進(jìn)行相關(guān)信息系統(tǒng)或軟件的開發(fā)及后續(xù)的維護(hù)、調(diào)試等完善性工作，因此整體而言公司需要較多的業(yè)務(wù)人員參與研發(fā)項(xiàng)目的全程開發(fā)過程。

2、研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬的相關(guān)核算情況

普蕊斯制定了《研發(fā)項(xiàng)目核算管理辦法》，對研發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)依據(jù)和核算方法進(jìn)行了規(guī)定。

普蕊斯財(cái)務(wù)部門在研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)后根據(jù)立項(xiàng)要求明確研發(fā)項(xiàng)目的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在系統(tǒng)中設(shè)置研發(fā)支出科目并就各研發(fā)項(xiàng)目分別設(shè)置輔助明細(xì)，用來分別核算各研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的職工薪酬，以及與研發(fā)活動有關(guān)的材料費(fèi)、動力費(fèi)、設(shè)計(jì)及試驗(yàn)費(fèi)、折舊及攤銷費(fèi)用、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)及差旅費(fèi)等。

其中，普蕊斯關(guān)于研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬的核算情況主要如下：(1)對于上述業(yè)務(wù)人員，其在執(zhí)行SMO項(xiàng)目的同時參與了研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)工作。對于該等業(yè)務(wù)人員，公司財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)其經(jīng)審批后的SMO項(xiàng)目工時、研發(fā)工時，將其薪酬分?jǐn)傊料鄳?yīng)的SMO項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目中；(2)對于上述IT人員，其均系專職參與多個同時處于研究階段的研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)，公司財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)其經(jīng)審批后的研發(fā)工時，將其薪酬分?jǐn)傊料鄳?yīng)的研發(fā)項(xiàng)目中。

綜上，普蕊斯研發(fā)費(fèi)用中職工薪酬對應(yīng)的人員構(gòu)成符合公司研發(fā)活動的實(shí)際情況，報(bào)告期內(nèi)普蕊斯研發(fā)費(fèi)用中的職工薪酬核算準(zhǔn)確。

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