9月6日,資本邦了解到,新三板公司浦漕科技(870382.NQ)于近日收到了掛牌申請文件的第三輪審查問詢函。
公開資料顯示,浦漕科技主營業(yè)務(wù)為電線電纜產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù),公司于2016年12月26日掛牌新三板。
該次問詢主要圍繞公司產(chǎn)品質(zhì)量是否無法符合客戶質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、2021年上半年銷售增長合理性、研發(fā)和持續(xù)經(jīng)營能力、銷售收入真實性與運輸費匹配性、向東春輝支付和實際采購時間存在明顯差異、其他問題,共計六個問題展開了詳細(xì)的問詢。
產(chǎn)品質(zhì)量是否無法符合客戶質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)二輪問詢回復(fù):
(1)2020年8月,浦漕科技在國網(wǎng)湖南省電力公司抽檢中10kV電力電纜產(chǎn)品存在一般質(zhì)量問題,原因為實際生產(chǎn)過程中銷售人員未在生產(chǎn)任務(wù)單注明“優(yōu)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)”,浦漕科技即按照國家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)、質(zhì)檢及交貨,導(dǎo)致該批次電纜導(dǎo)體電阻未達到優(yōu)質(zhì)電纜標(biāo)準(zhǔn)。
(2)2020年10月,浦漕科技在國網(wǎng)浙江省電力公司抽檢中,10kV電力電纜產(chǎn)品存在較嚴(yán)重質(zhì)量問題,通知注明主要系銅導(dǎo)體電阻不符合標(biāo)準(zhǔn),浦漕科技進行復(fù)檢的結(jié)果為該批次電纜符合國家標(biāo)準(zhǔn),浦漕科技判斷可能因存儲條件及檢測方式不同導(dǎo)致兩次檢測結(jié)果存在一定偏差。
(3)浦漕科技10(20)kV及以下電纜于2021年3月1日起在國網(wǎng)公司系統(tǒng)招標(biāo)采購中暫停中標(biāo)資格6個月的原因為6個月內(nèi)同類產(chǎn)品因質(zhì)量問題被2家及以上單位暫停中標(biāo)資格。
(4)2021年5月,浦漕科技在國網(wǎng)湖南省公司2021成盤電纜檢測專項行動中,供湖南公司的產(chǎn)品,檢測發(fā)現(xiàn)一般質(zhì)量問題,浦漕科技10(20)kV及以下電纜自2021年5月5日起在國網(wǎng)湖南公司招標(biāo)采購中暫停中標(biāo)6個月。浦漕科技在前次暫停中標(biāo)資格未恢復(fù)的情況下再次被國網(wǎng)湖南省公司暫停中標(biāo)資格。
(1)產(chǎn)品質(zhì)量是否無法符合客戶質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技:
①補充披露生產(chǎn)環(huán)節(jié)對于電力電纜產(chǎn)品質(zhì)量的內(nèi)控制度是否建立完善并有效執(zhí)行,說明國家電網(wǎng)客戶對于產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求與國家標(biāo)準(zhǔn)的差異情況,浦漕科技現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝是否可以支撐浦漕科技產(chǎn)品符合國家電網(wǎng)客戶的標(biāo)準(zhǔn)要求,說明國網(wǎng)浙江省電力公司對于相應(yīng)批次產(chǎn)品銅導(dǎo)體電阻的標(biāo)準(zhǔn)要求為國家標(biāo)準(zhǔn)還是其他標(biāo)準(zhǔn),浦漕科技選用的復(fù)檢機構(gòu)及檢測結(jié)果是否具備權(quán)威性。
②補充披露報告期內(nèi)關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量問題的整改措施及有效性,被暫停中標(biāo)資格是否全部按期恢復(fù),說明反復(fù)出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題的原因,補充披露向國家電網(wǎng)銷售的被處罰批次電纜是否還銷往其他客戶,結(jié)合其他客戶的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求,說明是否存在被其他客戶退回的情況。
③說明銷往國家電網(wǎng)客戶及其他類型客戶產(chǎn)品的使用情況,是否存在不符合客戶質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)、存在安全隱患等負(fù)面情形。
④結(jié)合可比公司受處罰情況,進一步說明浦漕科技的產(chǎn)品質(zhì)量與可比公司是否存在明顯差距,是否存在產(chǎn)品競爭力不足,市場拓展困難的風(fēng)險。
(2)多次暫停中標(biāo)資格對持續(xù)經(jīng)營能力的影響。
全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技:
①補充披露2021年各月獲取的國家電網(wǎng)客戶訂單中,通過國家電網(wǎng)平臺和非國家電網(wǎng)平臺招投標(biāo)訂單的數(shù)量、金額等,與去年同期相比是否存在明顯差異;結(jié)合訂單執(zhí)行周期等,說明國網(wǎng)客戶訂單對浦漕科技當(dāng)前和未來業(yè)績的影響周期和比例。
②補充披露報告期各期浦漕科技商品退換貨的具體情況,包括但不限于退換貨金額、主要客戶情況、退換貨原因、退換回產(chǎn)品的處理方式等,退換回產(chǎn)品是否用于二次銷售,未更換產(chǎn)品和二次銷售產(chǎn)品是否存在安全隱患,是否影響輸電效率等客戶運營成本,說明退回產(chǎn)品的會計處理,相關(guān)存貨是否計提減值及計提方式和依據(jù),減值計提是否充分。
③說明國家電網(wǎng)招投標(biāo)采購的電子商務(wù)平臺在國家電網(wǎng)體系內(nèi)覆蓋范圍的變化情況,浦漕科技主要客戶是否將逐步納入電子商務(wù)平臺招標(biāo)管理體系,國家電網(wǎng)對供應(yīng)商資質(zhì)管理趨于嚴(yán)格的趨勢對浦漕科技持續(xù)經(jīng)營能力的影響。
2021年上半年銷售增長合理性
根據(jù)申報文件,在被國家電網(wǎng)暫停中標(biāo)資格情況下,2021年上半年浦漕科技營業(yè)收入仍較去年同期增長,商務(wù)洽談方式收入占比明顯增加,主要客戶發(fā)生一定變化。全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技:
(1)結(jié)合行業(yè)變化趨勢、客戶開發(fā)具體情況、浦漕科技業(yè)務(wù)重心和模式變化、訂單執(zhí)行情況等,分析披露在被國家電網(wǎng)暫停中標(biāo)資格的情況下,浦漕科技銷售規(guī)模保持增長的原因及合理性,浦漕科技銷售模式是否發(fā)生明顯變化,商務(wù)洽談方式收入占比大幅增長是否符合行業(yè)趨勢,與銷售費用、產(chǎn)能利用率變化等是否匹配。
(2)進一步分析說明2021年國家電網(wǎng)銷售中不通過國家電網(wǎng)平臺招投標(biāo)公司銷售占比也發(fā)生大幅下降的具體原因,是否實際受到暫停中標(biāo)資格影響,不通過國家電網(wǎng)招標(biāo)平臺招標(biāo)的其他國家電網(wǎng)公司是否會參考暫停中標(biāo)情況,“對于不在國家電網(wǎng)招投標(biāo)平臺招標(biāo)的其他國家電網(wǎng)公司、市區(qū)級電力公司及電力公司三產(chǎn)公司的招投標(biāo)不會產(chǎn)生影響”的表述是否準(zhǔn)確。
(3)補充披露2021年上半年主要客戶的合作歷史、合作背景、合作模式、客戶類型,是否為終端用戶,客戶獲取過程中是否存在商業(yè)賄賂,報告期各期對相關(guān)客戶的銷售情況,結(jié)合客戶類型、業(yè)務(wù)模式和合同條款,說明對相關(guān)客戶的收入確認(rèn)政策,收入確認(rèn)依據(jù)是否充分。
(4)結(jié)合主要客戶下游行業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展趨勢變化等,說明商務(wù)洽談模式下主要客戶收入大幅增長的原因及合理性,房地產(chǎn)行業(yè)監(jiān)管政策、施工放緩等是否會對下游客戶和浦漕科技業(yè)績產(chǎn)生不利影響。請保薦機構(gòu)、浦漕科技律師、申報會計師核查上述事項,說明核查過程,相關(guān)盡調(diào)核查工作是否充分審慎,并對報告期各期浦漕科技收入確認(rèn)的真實準(zhǔn)確性發(fā)表明確意見。
研發(fā)和持續(xù)經(jīng)營能力
(1)研發(fā)規(guī)模和人員數(shù)量明顯低于可比公司。根據(jù)申報和回復(fù)文件,浦漕科技報告期末研發(fā)人員數(shù)量僅為27人,本科及以上學(xué)歷人員數(shù)量僅為2人,報告期研發(fā)投入金額明顯低于可比公司。
全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技:
①結(jié)合研發(fā)資金和人員投入情況,研發(fā)人員背景等,分析說明浦漕科技是否具備實際研發(fā)能力,浦漕科技專利和技術(shù)儲備是否對其他同行業(yè)公司形成了較強的技術(shù)壁壘,是否具備競爭優(yōu)勢,說明在僅有2名本科以上研發(fā)人員的情況下如何滿足當(dāng)前和未來客戶對產(chǎn)品性能、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等方面的需求。
②結(jié)合收入利潤規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、人員數(shù)量和學(xué)歷背景等,說明浦漕科技在上市公司和新三板精選層、創(chuàng)新層公司中的行業(yè)地位,在當(dāng)前技術(shù)、人員及生產(chǎn)和管理能力條件下,浦漕科技是否能夠維持市場份額、是否存在被競爭對手?jǐn)D占市場空間的風(fēng)險。
(2)貼牌銷售業(yè)務(wù)可持續(xù)性。根據(jù)申報文件,浦漕科技向遠(yuǎn)東買賣寶等客戶銷售為貼牌生產(chǎn)業(yè)務(wù),部分產(chǎn)品銷售單價明顯低于其他客戶。
全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技:
①分析披露報告期各期貼牌銷售的具體情況,包括但不限于銷售金額、主要客戶、主要產(chǎn)品、單價和毛利率情況等,同型號產(chǎn)品與非貼牌客戶單價和毛利率的差異情況,說明貼牌業(yè)務(wù)銷售定價的具體方式,是否存在產(chǎn)品毛利率為負(fù)的情況,相關(guān)產(chǎn)品定價的合理性。
②結(jié)合同區(qū)域產(chǎn)業(yè)格局、客戶產(chǎn)能產(chǎn)量變化情況、客戶下游行業(yè)景氣度和技術(shù)指標(biāo)要求變化情況等,分析說明浦漕科技主要客戶是否持續(xù)存在委托生產(chǎn)需求,2021年向遠(yuǎn)東買賣寶銷售金額大幅下降的原因,貼牌生產(chǎn)業(yè)務(wù)是否存在萎縮風(fēng)險。請保薦機構(gòu)、申報會計師核查上述事項并發(fā)表明確意見。
銷售收入真實性與運輸費匹配性
(1)非華東地區(qū)運輸費率低于華東地區(qū)合理性。
浦漕科技為華東地區(qū)公司,根據(jù)回復(fù)文件,2020年和2021年上半年,浦漕科技非華東地區(qū)運輸費率分別為0.74%、0.67%,均低于華東地區(qū)。全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技結(jié)合單車載荷、運輸距離、運費定價和承擔(dān)方式等,分析披露2020年和2021年上半年非華東地區(qū)單位運費低于華東地區(qū)的原因及合理性,報告期各期發(fā)運訂單數(shù)量、運輸數(shù)量和運費金額與銷售情況是否匹配,相關(guān)銷售收入是否真實。
(2)電能消耗與銷售規(guī)模變化不匹配。
報告期內(nèi)浦漕科技收入規(guī)模持續(xù)增長,電能消耗量與收入變動幅度和趨勢存在差異。全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技結(jié)合生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝變化、產(chǎn)品規(guī)格變化、產(chǎn)銷量等,說明生產(chǎn)過程的主要耗電環(huán)節(jié)、影響單位電能消耗的主要因素,報告期各期電能消耗與產(chǎn)銷量和收入是否匹配。請保薦機構(gòu)、申報會計師核查上述情況,說明對非華東地區(qū)銷售和運輸費用的具體核查情況,并對報告期各期收入和費用的真實準(zhǔn)確性發(fā)表明確意見。
向東春輝支付和實際采購時間存在明顯差異
根據(jù)回復(fù)文件,報告期各期浦漕科技通過受托支付、銀行承兌匯票等方式向東春輝支付資金,支付時間與東春輝實際采購時間存在明顯差異,東春輝除向浦漕科技供貨外,不存在其他業(yè)務(wù)。
全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技:
(1)結(jié)合東春輝資金流水,說明浦漕科技向東春輝支付的相關(guān)款項是否均實際用于對外采購,東春輝與浦漕科技及東春輝的主要人員間是否存在資金往來。
(2)結(jié)合東春輝成立以來浦漕科技與東春輝間的采購和支付情況,披露向東春輝大額提前支付采購款的原因及合理性,浦漕科技與東春輝間的結(jié)算方式與其他供應(yīng)商是否存在明顯差異,是否涉嫌資金占用。
(3)結(jié)合東春輝議價能力、采購時市場價格和其他供應(yīng)商報價情況、東春輝服務(wù)費加價情況等,說明東春輝對外采購與其他供應(yīng)商直接向浦漕科技報價相比是否具備議價優(yōu)勢,“公司向東春輝采購銅桿共節(jié)省89.46萬元”的表述是否準(zhǔn)確合理。
其他問題
(1)以1%計提壞賬比例合理性。根據(jù)申報材料,浦漕科技1年以內(nèi)應(yīng)收賬款按1%計提壞賬準(zhǔn)備,整體低于可比公司。全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技結(jié)合可比公司應(yīng)收賬款賬齡情況、主要客戶、報告期各期1年以下整體計提比例、浦漕科技?xì)v史回款情況等,進一步分析披露以1%確定預(yù)計信用損失率的依據(jù)及合理性,減值計提是否充分,分析測算如按可比公司比例計提壞賬準(zhǔn)備對浦漕科技經(jīng)營業(yè)績的具體影響。
(2)互保及實際控制人履約能力。根據(jù)申報材料,截至公開發(fā)行說明書簽署日,浦漕科技存在2,530.00萬元尚未履行完畢的對外擔(dān)保,浦漕科技實際控制人承諾,如浦漕科技及其子公司未來因?qū)ν鈸?dān)保導(dǎo)致的損失,將由實際控制人承擔(dān)。
全國股轉(zhuǎn)公司要求浦漕科技:
①結(jié)合銀行授信要求、浦漕科技目前資產(chǎn)負(fù)債情況、各銀行授信額度情況等,進一步分析說明采取互保方式獲取銀行貸款的必要性及合理性。
②結(jié)合實際控制人資產(chǎn)負(fù)債情況,分析說明實際控制人的償債能力及履約能力,如對外擔(dān)保導(dǎo)致?lián)p失時實際控制人承擔(dān)相關(guān)損失的具體措施,是否以其持有的浦漕科技股份承擔(dān),是否會導(dǎo)致浦漕科技控制權(quán)變化。
③結(jié)合申報后新增對外擔(dān)保的情況,說明浦漕科技減少互保行為的措施是否得到有效執(zhí)行,是否存在重大償債風(fēng)險,互保行為是否影響浦漕科技持續(xù)經(jīng)營能力,是否存在違規(guī)對外擔(dān)保的情況,公開發(fā)行說明書披露的對外擔(dān)保情況與日常信息披露內(nèi)容是否一致,是否符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票向不特定合格投資者公開發(fā)行并在精選層掛牌規(guī)則(試行)》第十二條的相關(guān)規(guī)定。
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