炬光科技回科創(chuàng)板二輪問(wèn)詢(xún)，內(nèi)部交易未抵消等財(cái)務(wù)問(wèn)題被關(guān)注

近日，資本邦了解到，西安炬光科技股份有限公司(下稱(chēng)“炬光科技”)回復(fù)科創(chuàng)板二輪問(wèn)詢(xún)。

圖片來(lái)源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板二輪問(wèn)詢(xún)中，上交所主要關(guān)注公司內(nèi)部交易未抵消等財(cái)務(wù)問(wèn)題，業(yè)務(wù)披露、境外子公司、毛利率等六方面的問(wèn)題。

具體看來(lái)，關(guān)于內(nèi)部交易未抵消等財(cái)務(wù)問(wèn)題，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查：(1)炬光科技在2017年3月收購(gòu)LIMO后，因業(yè)務(wù)延續(xù)等原因在2017年及2018年仍存在通過(guò)貿(mào)易商深圳市中迅實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深圳中迅”)及西安基爾程電子科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基爾程”)向LIMO進(jìn)行采購(gòu)的情形，但公司未在合并中進(jìn)行抵消，導(dǎo)致招股說(shuō)明書(shū)中2018年直銷(xiāo)收入多披露242.87萬(wàn)元，占當(dāng)年直銷(xiāo)收入、營(yíng)業(yè)收入的比重分別為0.73%和0.68%，影響報(bào)告期各期凈利潤(rùn)分別多計(jì)19.26萬(wàn)元、少計(jì)19.32萬(wàn)元、少計(jì)9.57萬(wàn)元;(2)公司收入、存貨、費(fèi)用、固定資產(chǎn)及在建工程核算方面存在多處金額較小的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤或信息披露不準(zhǔn)確問(wèn)題;(3)2019年基爾程銷(xiāo)售退款18萬(wàn)元，由基爾程員工轉(zhuǎn)給時(shí)任財(cái)務(wù)經(jīng)理何妍，其中銀行轉(zhuǎn)賬13萬(wàn)元、現(xiàn)金5萬(wàn)元，何妍與出納人員一同取現(xiàn)后存放公司保險(xiǎn)柜。

上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)上述會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤或信息披露問(wèn)題的產(chǎn)生原因，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響及后續(xù)整改措施，并修改相關(guān)信息披露;(2)采購(gòu)的內(nèi)控管理和現(xiàn)金收支管理流程，存在財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶(hù)收款的原因和整改措施，報(bào)告期內(nèi)是否還存在類(lèi)似情形。

炬光科技回復(fù)稱(chēng)，相關(guān)處理事項(xiàng)中，除“部分內(nèi)部交易未進(jìn)行抵消”外，其余事項(xiàng)涉及金額均不超過(guò)25萬(wàn)元，明顯小于重要性水平，且其余事項(xiàng)合計(jì)涉及調(diào)整的金額也不超過(guò)25萬(wàn)元，占公司調(diào)整前各科目金額的占比極小。

該筆財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶(hù)收款主要系為了公司能盡快收回一筆拖欠已久的其他應(yīng)收款，該事項(xiàng)為員工工作疏忽下的偶發(fā)情況，報(bào)告期內(nèi)不存在其他類(lèi)似情形。具體過(guò)程如下：

域視光電曾于2016年向基爾程采購(gòu)設(shè)備并支付了96萬(wàn)元貨款，后由于業(yè)務(wù)流程原因基爾程未能完成該合同的交付，需要向域視光電退回上述貨款。截至2019年12月16日，基爾程僅退回78萬(wàn)元，剩余18萬(wàn)元暫未歸還。

經(jīng)過(guò)公司多次催要，基爾程員工同意先代基爾程歸還該筆款項(xiàng)，時(shí)任資金主管為盡快收回款項(xiàng)，按照對(duì)方要求接受對(duì)方以現(xiàn)金方式償還。由于對(duì)方在提取5萬(wàn)元現(xiàn)金后達(dá)到了當(dāng)日提現(xiàn)上限，無(wú)法繼續(xù)取現(xiàn)，何妍為盡快收回該筆逾期款項(xiàng)，同意對(duì)方將剩余13萬(wàn)元資金轉(zhuǎn)賬到其個(gè)人銀行賬戶(hù)上，并在收到該款項(xiàng)后，與出納人員一同取現(xiàn)后存放公司保險(xiǎn)柜，公司于當(dāng)日將該筆款項(xiàng)存入銀行。

除上述情形外，公司在報(bào)告期內(nèi)不存在其他類(lèi)似情形。發(fā)行人全體財(cái)務(wù)相關(guān)人員已補(bǔ)充認(rèn)真學(xué)習(xí)了相關(guān)制度，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也已將相關(guān)事項(xiàng)列為重點(diǎn)事項(xiàng)，確保公司內(nèi)控有效運(yùn)行。

關(guān)于毛利率，根據(jù)問(wèn)詢(xún)回復(fù)，報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)O公司銷(xiāo)售毛利率分別為10.75%、32.00%和55.95%，對(duì)D公司2020年銷(xiāo)售毛利率較2018年大幅增長(zhǎng)，對(duì)相干公司銷(xiāo)售毛利率先降后升，2020年對(duì)新增前十大客戶(hù)的P公司銷(xiāo)售毛利率為65.53%且為前十大客戶(hù)中最高。

上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)公司對(duì)O公司、D公司、相干公司銷(xiāo)售毛利率波動(dòng)較大的原因;(2)客戶(hù)P公司的獲取方式，毛利率高于其他客戶(hù)的原因。

炬光科技回復(fù)稱(chēng)，客戶(hù)P公司是公司通過(guò)客戶(hù)拜訪的方式獲取，即銷(xiāo)售人員獲取有效客戶(hù)信息并進(jìn)行初步聯(lián)系后，通過(guò)電話、拜訪等方式了解客戶(hù)的詳細(xì)需求，明確合作機(jī)會(huì)，建立合作關(guān)系。

P公司毛利率高于其他前十大客戶(hù)，主要系P公司與O公司等同為公司光纖激光器行業(yè)下游客戶(hù)，向公司采購(gòu)相同類(lèi)型單(非)球面柱面透鏡產(chǎn)品，產(chǎn)品單位成本接近，但P公司采購(gòu)量相較于O公司等公司較小，因此產(chǎn)品單價(jià)較高，毛利率相應(yīng)較高。

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