奉天電子新三板轉(zhuǎn)科創(chuàng)板首答問詢，訴訟、科創(chuàng)屬性被關(guān)注

9月30日，資本邦了解到，上海奉天電子股份有限公司(下稱“奉天電子”)回復(fù)科創(chuàng)板首輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

公司主要從事汽車電子產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，面向整車廠客戶提供高品質(zhì)的汽車電子產(chǎn)品，公司的產(chǎn)品主要圍繞車載電器的安全、穩(wěn)定、高效、節(jié)能來開發(fā)，主要包括車載電源產(chǎn)品(車載逆變器、車載DC-DC轉(zhuǎn)換器、車載USB以及車載充電機(jī)等)和汽車熱管理系統(tǒng)產(chǎn)品(高壓水加熱器、空調(diào)控制器等)兩大類。

奉天電子是新三板掛牌公司，其于2013年8月8日掛牌新三板，目前仍在新三板掛牌。

在科創(chuàng)板首輪問詢中，上交所主要就奉天電子科創(chuàng)板定位、技術(shù)先進(jìn)性、發(fā)明專利、主要產(chǎn)品、市場(chǎng)地位、管理費(fèi)用、實(shí)控人、訴訟等17個(gè)問題進(jìn)行問詢。

關(guān)于訴訟，根據(jù)申報(bào)材料，發(fā)行人存在4項(xiàng)產(chǎn)生較大影響的訴訟、仲裁仍處審理階段，主要涉及生產(chǎn)線采購、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款支付等事項(xiàng)。其中，發(fā)行人與杰慕林電子買賣合同糾紛焦點(diǎn)在于公司原監(jiān)事昝慶玲涉嫌利用職務(wù)之便，侵害公司合法權(quán)益，公司向杰慕林電子訴訟目的在于追償合理損失。

上交所要求發(fā)行人說明：(1)前述案件及昝慶玲職務(wù)侵占案件的進(jìn)展情況，相關(guān)案件對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、客戶穩(wěn)定性的具體影響;(2)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)中是否還存在除訴訟外其他形式的糾紛，導(dǎo)致收付款未能按照合同約定進(jìn)行;(3)報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品退貨、換貨情況。

奉天電子回復(fù)稱，除了公司披露的7起案件，奉天電子與寶沃汽車另有一項(xiàng)買賣合同糾紛，公司已于2021年3月18日向北京仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，請(qǐng)求裁決寶沃汽車支付貨款及逾期利息，并由寶沃汽車承擔(dān)仲裁費(fèi)及律師費(fèi)。2021年8月13日，北京仲裁委員會(huì)作出終局裁決，裁決寶沃汽車向公司支付貨款252.67萬元、逾期利息及律師費(fèi)，并承擔(dān)仲裁費(fèi)。

報(bào)告期內(nèi)，除寶沃汽車外，公司未與其他客戶存在訴訟、仲裁的情況。公司合同履行情況、供應(yīng)產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量良好，除寶沃汽車外，公司與其他前十大主要客戶不存在業(yè)務(wù)上的糾紛，未發(fā)生訴訟(仲裁)或存在潛在訴訟(仲裁)。

綜上所述，公司正在進(jìn)行的訴訟、仲裁對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營、客戶穩(wěn)定性不構(gòu)成重大不利影響;除寶沃汽車外，報(bào)告期內(nèi)公司與主要客戶合作情況良好，未與其他客戶存在訴訟、仲裁的情況。

公司除訴訟以外的逾期未回款金額較小，不到10萬元，均在協(xié)商解決當(dāng)中，且已計(jì)提相應(yīng)比例的壞賬準(zhǔn)備。除上述所列情況以外，公司不存在其他應(yīng)收賬款逾期未回款情況，即不存在除訴訟以外其他形式的糾紛。

報(bào)告期內(nèi)，公司與供應(yīng)商涉及糾紛的情形已在招股說明書“第十一節(jié)其他重要事項(xiàng)”之“三、重大訴訟和仲裁事項(xiàng)”中披露。除此之外，公司與供應(yīng)商的合作均以合同約定進(jìn)行，不存在其他糾紛情形。

報(bào)告期期末，公司其他應(yīng)收款余額為118.07萬元，報(bào)告期期末，公司其他應(yīng)收款主要為公積金、押金、訴訟及司法鑒定費(fèi)、上市中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用等，不存在與其他方的糾紛情形。

報(bào)告期期末，公司其他應(yīng)付款為640.55萬元，報(bào)告期期末，公司其他應(yīng)收款主要為預(yù)提費(fèi)用、限制性股票回購義務(wù)等，不存在與其他方的糾紛情形。

綜上所述，公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)中不存在除訴訟外其他形式的糾紛，均按照合同約定進(jìn)行。

報(bào)告期內(nèi)，公司不存在換貨情況(產(chǎn)品均需要驗(yàn)收，驗(yàn)收后如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，則直接退貨并由公司沖回收入)，報(bào)告期內(nèi)，公司退貨金額及占比均較低，公司收入確認(rèn)政策謹(jǐn)慎。

關(guān)于科創(chuàng)板定位，上交所要求發(fā)行人說明：《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄》(2016版)等最新戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)政策文件是否明確列明發(fā)行人主要產(chǎn)品為重點(diǎn)支持產(chǎn)品，如是，說明相關(guān)產(chǎn)品銷售金額及占比，認(rèn)定發(fā)行人屬于“新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)”是否準(zhǔn)確、合理，發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位。

奉天電子回復(fù)稱，公司主要產(chǎn)品均系以IC芯片為載體、以自主開發(fā)的專用軟件驅(qū)動(dòng)，配以專業(yè)功能模塊、外圍設(shè)備等構(gòu)成汽車應(yīng)用領(lǐng)域?qū)Ｓ玫碾娮赢a(chǎn)品，都屬于“汽車電子產(chǎn)品”——以電子控制技術(shù)為主，多學(xué)科技術(shù)交叉融合，軟件模塊化設(shè)計(jì)賦能軟件開發(fā)，需要綜合應(yīng)用電子技術(shù)、軟件技術(shù)、數(shù)字信號(hào)處理(DSP)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、控制技術(shù)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等方面，形成軟硬件一體化的綜合產(chǎn)品。

公司主要產(chǎn)品中的車載逆變器、車載DC-DC轉(zhuǎn)換器、高壓水加熱器、空調(diào)控制器產(chǎn)品既用模擬芯片，也用數(shù)字芯片;都是以MCU為核心，配以專業(yè)功能模塊、外圍設(shè)備等，以專用軟件實(shí)施驅(qū)動(dòng)，構(gòu)成的軟硬件一體化產(chǎn)品，專門應(yīng)用于汽車領(lǐng)域，符合“其他計(jì)算機(jī)制造”的定義，屬于計(jì)算機(jī)應(yīng)用電子設(shè)備。

發(fā)行人可比公司的選擇以行業(yè)相關(guān)性、業(yè)務(wù)相似性為標(biāo)準(zhǔn)，具體選取科博達(dá)、合興股份、欣銳科技、英搏爾、億利達(dá)、通合科技、得潤(rùn)電子作為可比公司。

上述7家公司均非科創(chuàng)板上市公司，不適用(也未披露)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》中相關(guān)的行業(yè)分類。

根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，上述7家公司中3家歸類為C36汽車制造業(yè)(其中合興股份歸類包括C36汽車制造業(yè)和C39計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè))，2家歸類為C38電氣機(jī)械及器材制造業(yè)，1家歸類為C34通用設(shè)備制造業(yè)，1家歸類為C39計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)。

因此，《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》與《上市公司行業(yè)分類指引》分類較為一致。

總體而言，《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》和《上市公司行業(yè)分類指引》，與《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》中的具體分類差異較大。目前，科創(chuàng)板已上市的企業(yè)中，亦存在相關(guān)行業(yè)分類差異較大的情況。

即便根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》均分類為新一代信息技術(shù)領(lǐng)域，其在《上市公司行業(yè)分類指引》中的分類也差異較大。

按照功能和用途分類，公司產(chǎn)品屬于汽車電子范疇。在申報(bào)科創(chuàng)板時(shí)，因公司主要從事汽車電子產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，面向整車廠客戶提供高品質(zhì)的汽車電子產(chǎn)品，參考汽車電子類上市公司科博達(dá)(603786)、欣銳科技(300745)等，公司認(rèn)定行業(yè)為“3670汽車零部件及配件制造”。

為避免歧義，結(jié)合發(fā)行人主要產(chǎn)品性質(zhì)、業(yè)務(wù)發(fā)展及戰(zhàn)略定位，發(fā)行人參考科創(chuàng)板汽車電子類菱電電控(688667)修改所屬行業(yè)分類，具體如下：

“公司主要從事汽車電子產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(GB/T4754-2017)》，公司屬于“計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)”下的“其他計(jì)算機(jī)制造”，具體包括“指計(jì)算機(jī)應(yīng)用電子設(shè)備(以中央處理器為核心，配以專業(yè)功能模塊、外圍設(shè)備等構(gòu)成各行業(yè)應(yīng)用領(lǐng)域?qū)Ｓ玫碾娮赢a(chǎn)品及設(shè)備，如金融電子、汽車電子、醫(yī)療電子、工業(yè)控制計(jì)算機(jī)及裝置、信息采集及識(shí)別設(shè)備、數(shù)字化3C產(chǎn)品等)，以及其他未列明計(jì)算機(jī)設(shè)備的制造”(分類代碼C3919);根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)2012年頒布的《上市公司行業(yè)分類指引(2012年修訂)》，公司所屬的行業(yè)為“計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)”(分類代碼：C39)?！?/p>

據(jù)相關(guān)分析，發(fā)行人主要產(chǎn)品符合“其他計(jì)算機(jī)制造”的定義，屬于計(jì)算機(jī)應(yīng)用電子設(shè)備行業(yè)分類(C3919)。根據(jù)《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》(國家統(tǒng)計(jì)局令第23號(hào))，“1、新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)”之“1.1下一代信息網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)”包含“1.1.2新型計(jì)算機(jī)及信息終端設(shè)備制造-3919*其他計(jì)算機(jī)制造”。

公司主要產(chǎn)品都屬于“汽車電子”，后者是《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》及《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄》(2016版)等最新戰(zhàn)略新興業(yè)產(chǎn)業(yè)政策文件中明確列明的屬于“新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)”中的重點(diǎn)支持產(chǎn)品。

因此，公司主要產(chǎn)品、行業(yè)定位及國家產(chǎn)業(yè)政策支持方向等相符的、一致的。

公司主要產(chǎn)品中符合“其他計(jì)算機(jī)制造”定義的汽車電子產(chǎn)品(不含車載USB等產(chǎn)品)銷售收入規(guī)模在報(bào)告期內(nèi)持續(xù)增加，占比亦始終超過80%。

綜上，發(fā)行人主要產(chǎn)品系汽車電子，符合“其他計(jì)算機(jī)制造”的定義，是《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)產(chǎn)品和服務(wù)指導(dǎo)目錄》(2016版)等最新戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)政策文件明確列明的重點(diǎn)支持產(chǎn)品，相關(guān)產(chǎn)品收入持續(xù)增加，占比始終超過80%，認(rèn)定屬于《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(2018)》之“1、新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)”領(lǐng)域準(zhǔn)確、合理，符合科創(chuàng)板支持方向和科技創(chuàng)新行業(yè)領(lǐng)域，發(fā)行人符合科創(chuàng)板定位。

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