雅百特造假案后續(xù)：金元證券未勤勉盡責(zé)被證監(jiān)會(huì)罰沒4000萬

作者：忱棠

審校：一條輝

來源：GPLP犀牛財(cái)經(jīng)（ID:gplpcn）

2017年是黑天鵝事件頻現(xiàn)一年，其中借殼上市的雅百特（002323.SZ）以業(yè)績?cè)旒僬痼@全國，而作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的金元證券顯然也不能置身事外。

2019年8月16日，在證監(jiān)會(huì)例行發(fā)布會(huì)上，新聞發(fā)言人高莉宣布，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)金元證券未勤勉盡責(zé)作出行政處罰，沒收業(yè)務(wù)收入1000萬元，處以3000萬元罰款。

那么此事緣由經(jīng)過是為何？我們?cè)倩仡櫼幌逻@起雅百特跨國造假大案。

驚了，為業(yè)績雅百特憑空捏造海外項(xiàng)目

2015年，雅百特借殼中聯(lián)電氣上市，并許下三年的業(yè)績承諾，金元證券承擔(dān)其重組后的督導(dǎo)責(zé)任。

但此后公司項(xiàng)目接二連三流產(chǎn)，收購的子公司業(yè)績也不行。為了實(shí)現(xiàn)曾許諾的漂亮業(yè)績，雅百特走上了財(cái)務(wù)造假之路，甚至膽大妄為地把主意打到了虛構(gòu)海外項(xiàng)目上。

一手造假打出了相當(dāng)出色的業(yè)績。雅百特2015年財(cái)報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)現(xiàn)營收實(shí)現(xiàn)9.26億元，同比增長86.77%，同期歸屬于上市公司股東的凈利潤實(shí)現(xiàn)2.66億元，同比增長151.37%，而盈利的主要來源為巴基斯坦項(xiàng)目。

而實(shí)際上，雅百特聲稱巴基斯坦項(xiàng)目中出口的建筑材料僅僅是在海外打了個(gè)轉(zhuǎn)，最后通過第三方公司進(jìn)口，回款則主要來源于雅百特本身控制的公司。雅百特在偽造完項(xiàng)目收入和合同后，甚至還偽造了巴基斯坦政要的信件。

終究紙包不住火，史無前例的造假在也這一次得到終結(jié)。2017年4月7日雅百特公告稱公司收到證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》，5月12日收到《行政處罰決定書》，2018年7月4日被證監(jiān)會(huì)移送公安機(jī)關(guān)，而公司股票于8月17日起也已進(jìn)入停牌，并存在重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)心戰(zhàn)亂未到場(chǎng)，金元證券自食苦果

雅百特造假落網(wǎng)，承擔(dān)督導(dǎo)責(zé)任的金元證券也落了個(gè)“玩忽職守”的名頭。

2019年8月16日，證監(jiān)會(huì)列出了金元證券在造假案中的兩大問題：其一，金元證券在履行重大資產(chǎn)重組持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，出具的督導(dǎo)意見等存在虛假記載；其二，金元證券未勤勉盡責(zé)，向江蘇證監(jiān)局報(bào)送的核查意見中存在虛假記載。

《行政處罰書》顯示，金元證券在2016年4月8日出具的《2015年持續(xù)督導(dǎo)意見》中對(duì)巴基斯坦項(xiàng)目出具的意見為，“本次重大資產(chǎn)重組完成后，上市公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭良好，超額完成本次重組的盈利預(yù)期?！迸c事實(shí)不符。

同時(shí)，證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，金元證券的工作底稿只保存了木爾坦項(xiàng)目的施工合同，卻未對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行必要的核查。

金元證券到底去沒去實(shí)地考察？去了，但是跟沒去差不多。

實(shí)際上，金元證券確實(shí)去了雅百特虛構(gòu)的巴基斯坦木爾坦，但卻因?yàn)閾?dān)心當(dāng)?shù)卮嬖趹?zhàn)亂、安全問題無法保障等沒有親自走進(jìn)工程現(xiàn)場(chǎng)，僅僅是委托申萬宏源周某完成現(xiàn)場(chǎng)核查。

而周某作為雅百特非公開發(fā)行項(xiàng)目的承攬人，將伊斯蘭堡公交車站的照片充當(dāng)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)照片。面對(duì)照片中存在的種種疑點(diǎn)，金元證券未核實(shí)其真實(shí)性直接用作核查工作底稿。

那么，對(duì)于雅百特上游造假金元證券又是怎樣核查的呢？金元證券盡職調(diào)查工作底稿顯示，公司曾于2014年12月、2015年6月兩次走訪上游供應(yīng)商上海煊益，并對(duì)公司董事長進(jìn)行了訪談，隨后公司董事長向訪談人員出示了兩張名片，然后就沒有然后了……

最終，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)金元證券作出兩項(xiàng)行政處罰決定，沒收公司在雅百特重組上市業(yè)務(wù)所得1000萬，并處以3000萬罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員陳綿飛、李喜給予警告并分別處以10萬元罰款。

金元證券2018年年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)凈利潤為1.57億元，這筆4000萬的罰單將讓金元證券盈利的四成多告吹。

轟動(dòng)一時(shí)的雅百特造假案暫且塵埃落定，金元證券除面對(duì)千萬罰單外，可能還將面臨投資者組隊(duì)索賠的窘迫局面。

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