日前,國家稅務(wù)總局正式官宣,明確實施小型微利企業(yè)和個體工商戶所得稅減半的稅收優(yōu)惠政策,規(guī)定“2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)、個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收所得稅。”消息一出,迅速引發(fā)了業(yè)內(nèi)的廣泛關(guān)注。
小微企業(yè)、個體戶所得稅“減半”
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5,000萬元的企業(yè)。
根據(jù)最新政策顯示,小型微利企業(yè)年應(yīng)納所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說,如果一家小微企業(yè)一年賺了100萬元,在享受新優(yōu)惠政策前稅率是5%,需繳稅款5萬;享受優(yōu)惠后,稅率減半為2.5%,繳納稅款僅為2.5萬。
同樣,個體工商戶也在此次政策優(yōu)惠之列,其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,可再減半征收個人所得稅。例如,一家便利店一年能掙100萬元。在新政策實施前,每年需要繳納的所得稅是28.45萬元;享受“減半”政策后,則只需要繳納14.225萬元。“此次政策優(yōu)惠力度之大,不言而喻。”普道研究院認(rèn)為,近年來我國減稅政策將持續(xù)發(fā)力,深化稅制改革也在穩(wěn)步推進,切實讓企業(yè)享受到了政策帶來的紅利,獲得了實實在在的優(yōu)惠。
據(jù)悉,截至目前,國家稅務(wù)總局已發(fā)文確定,優(yōu)惠政策的相關(guān)計算規(guī)則已內(nèi)嵌至電子稅務(wù)局信息系統(tǒng),符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù),系統(tǒng)便可自動計算減免稅金。
核定征收的個體戶同樣適用新政策
所得稅在原有優(yōu)惠的基礎(chǔ)上“再減半”,這對個體戶工商戶而言,無疑是個重大的利好消息。但與此同時,也為部分個體戶帶來了新的困惑。“采用核定征收的個體戶適用優(yōu)惠政策嗎?”類似這樣的疑問,一時間讓不少老板犯了難。
對此,普道研究院進一步向稅務(wù)部門進行了求證。稅務(wù)部門明確表示,根據(jù)關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》的解讀,小型微利企業(yè)和個體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受減半政策。也就是說,核定征收的個體戶同樣適用“再減半”的優(yōu)惠政策。
“從政策本身出發(fā),核定征收和查賬征收并無區(qū)別,兩者都是稅收征管的一種方式。因此,無論是核定征收還是查賬征收,都應(yīng)當(dāng)適用優(yōu)惠政策,并不會因為征收方式的不同而區(qū)別對待。” 普道研究院表示。
個人獨資企業(yè)暫不適用“減半”優(yōu)惠
隨著優(yōu)惠政策實施文件的正式出臺,關(guān)于個人獨資企業(yè)是否適用新政策的話題也日漸成為了業(yè)內(nèi)普遍關(guān)注的焦點。
遺憾的是,無論是此次官方公布的政策文件,還是國家稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于政策的解讀,都未明確將個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納入到稅收優(yōu)惠的執(zhí)行對象之中。
其次,當(dāng)前小微企業(yè)在電子稅務(wù)申報系統(tǒng)中,自動計算減免稅額的設(shè)定已經(jīng)完成;而個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)在自然人電子稅務(wù)系統(tǒng)的申報系統(tǒng)中,并未有自動計算減免稅額的設(shè)定,且在減免稅事項中也未出現(xiàn)該優(yōu)惠項目。由此,更進一步驗證了“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)暫不適用減半優(yōu)惠”的說法。
捷稅寶賦能15萬+中小微企業(yè)健康發(fā)展
“此次個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)不在優(yōu)惠之列的原因,極有可能是受到了個人獨資企業(yè)行業(yè)亂象的影響。”普道研究院表示,近年來,在財稅行業(yè)持續(xù)高速發(fā)展的同時,一些缺乏資質(zhì)和別有用心的機構(gòu)濫用個人獨資企業(yè)虛開發(fā)票非法牟利,甚至偷逃稅款,侵蝕國家稅基,導(dǎo)致個人獨資企業(yè)被曲解成為一種“避稅工具”。其后果,不僅為客戶帶來巨大的涉稅風(fēng)險,也為整個財稅行業(yè)帶來了嚴(yán)重的負(fù)面影響。
“當(dāng)個人獨資企業(yè)不再被曲解為‘避稅工具’,當(dāng)核定征收政策不再被曲解為‘稅收優(yōu)惠’時,我們相信,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)也將有機會成為優(yōu)惠政策的適用主體,實現(xiàn)推動社會經(jīng)濟發(fā)展的宏觀目標(biāo)。” 普道研究院如是說。
普道科技是互聯(lián)網(wǎng)財稅行業(yè)的龍頭企業(yè),旗下產(chǎn)品一站式財稅云服務(wù)商捷稅寶,更是被譽為業(yè)內(nèi)的一股清流!它基于對財稅管理的深刻洞察,結(jié)合大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進技術(shù),形成了一套完善的風(fēng)控體系,幫助企業(yè)提升財稅管理能力。截至目前,捷稅寶形成了以上海為中心,在北京、杭州、天津、武漢等多地設(shè)立分支機構(gòu)的“1+N”戰(zhàn)略布局,業(yè)務(wù)覆蓋全國、已累計賦能超過15萬家中小微企業(yè)健康發(fā)展。未來,捷稅寶將繼續(xù)深耕財稅行業(yè),以創(chuàng)新精準(zhǔn)服務(wù)模式賦能中小微企業(yè),推動財稅行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
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