稅務(wù)稽查!高達(dá)40%的企業(yè)“中招”,快看看有沒有你!(福利等你領(lǐng))

稅務(wù)稽查!高達(dá)40%的企業(yè)“中招”,快看看有沒有你?。ǜ@饶泐I(lǐng))

6月17日 《稅務(wù)會計(jì)人才發(fā)展白皮書》線上發(fā)布會

現(xiàn)在預(yù)約,現(xiàn)場有福利

近年來,我國稅收制度和稅收征管體制不斷升級完善,在“放管服”的加持下,為納稅人提供更貼心的服務(wù)同時,稅收優(yōu)惠力度越來越大,稅務(wù)征管執(zhí)法也越來越嚴(yán)格。近期,政府也發(fā)布了我國未來五年的國家稅收管理方向,一起來了解下。

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總體來看,就是充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢,從2021-2025年,逐步建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù),形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng),全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。具體進(jìn)度如下:

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在此基礎(chǔ)上,作為財(cái)稅人員,最關(guān)注的當(dāng)然就是稅務(wù)監(jiān)管了。建立和健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制,這都將借助于所謂的“金稅四期”來實(shí)現(xiàn),對于財(cái)稅人員而言,真是“幾家歡喜幾家憂”,“歡喜”的是企業(yè)高信用等級在稅收服務(wù)、融資授信、項(xiàng)目管理、進(jìn)出口等方面都可以享受更多的優(yōu)惠和便利,“憂”的是企業(yè)的“偽數(shù)據(jù)”在新監(jiān)管形勢下將無所遁形,稅收數(shù)據(jù)交叉稽核比對,無疑將是更大的挑戰(zhàn)。

那么稅收數(shù)據(jù)交叉稽核比對是如何做到的呢?

眾所周知,企業(yè)所得稅報(bào)表幾乎每年都在變化,最新最全的匯算清繳報(bào)表是37張,基本上已經(jīng)涵蓋了企業(yè)所有數(shù)據(jù),今年的匯算清繳已經(jīng)結(jié)束,你以為報(bào)完稅就萬事大吉了嗎?No!其實(shí),風(fēng)險才剛剛開始,匯繳表完全可以與財(cái)務(wù)報(bào)表及多個稅種數(shù)據(jù)等進(jìn)行比對,風(fēng)險無處不在。

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1、財(cái)務(wù)報(bào)表和匯繳申報(bào)表比對

根據(jù)歷年申報(bào)數(shù)據(jù)來看,這項(xiàng)比對是企業(yè)數(shù)據(jù)的“重災(zāi)區(qū)”,2020年匯算申報(bào)有高達(dá)40%的企業(yè)“中招”,主要有以下原因:

(1)財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)按合并數(shù)據(jù)填列申報(bào),而匯算清繳按照單體數(shù)據(jù)填列,這種情況一般存在于總分機(jī)構(gòu);

(2)申報(bào)完財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)之后,才發(fā)現(xiàn)以前年度賬務(wù)處理有誤,通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)賬,未修改財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào),匯算清繳表卻是按照調(diào)賬之后數(shù)據(jù)填報(bào)的;

(3)企業(yè)本身財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)就是錯誤的,但是老板執(zhí)意不讓修改;

(4)直接按照稅法口徑填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。

匯算清繳表涉及的收入、成本、費(fèi)用、利潤等數(shù)據(jù)都會和財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)數(shù)據(jù)做比對,務(wù)必要保持?jǐn)?shù)據(jù)一致。財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)統(tǒng)一按照會計(jì)口徑列示,如有之前年度賬務(wù)處理有誤的情況,通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬之后,財(cái)務(wù)報(bào)表也需要修改為調(diào)賬之后的數(shù)據(jù)申報(bào),當(dāng)然匯繳也是按照調(diào)賬之后的數(shù)據(jù)來填列。

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2、收入成本與印花稅比對

一般企業(yè)收入表中的“銷售商品收入”填報(bào)了數(shù)據(jù),說明企業(yè)發(fā)生了購銷業(yè)務(wù),需要按照“購銷合同”金額的萬分之五稅率(小規(guī)模納稅人可以享受減半征收)計(jì)算繳納印花稅,如果企業(yè)從未申報(bào)過印花稅,會存在稽查風(fēng)險。

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3、租賃收入與房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅比對

一般企業(yè)收入表中的“出租固定資產(chǎn)收入”填報(bào)了數(shù)據(jù),企業(yè)很有可能會涉及房屋出租業(yè)務(wù),相應(yīng)的需要申報(bào)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,如果有房屋出租,但是從未申報(bào)這兩個稅種,則存在稽查風(fēng)險。

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4、工資與個稅、社保比對

期間費(fèi)用和工資表中都填列了工資支出,且金額較大,但是工資從未代扣代繳個稅和社保,尤其是在社保入稅后,一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)工資收入與社保有較大差異的,也是后期被重點(diǎn)稽查的對象,會加大企業(yè)風(fēng)險。

福利費(fèi)支出也是類似的,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條規(guī)定,工資沒有代扣代繳個稅,不屬于合理的工資薪金,原則上不允許稅前扣除。福利費(fèi)的性質(zhì)與邏輯,可以參照工資薪金的該項(xiàng)判定條件,所以福利費(fèi)支出未按規(guī)定申報(bào)個稅,不建議稅前扣除。實(shí)務(wù)中部分企業(yè)是按照福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除了,也建議企業(yè)按照規(guī)定代扣代繳個稅,規(guī)范處理。

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5、工資與工會經(jīng)費(fèi)比對

工資表正常填報(bào)了工資,但是工會經(jīng)費(fèi)扣除為空,工會經(jīng)費(fèi)一般是沒有減免優(yōu)惠的,可能會涉及一定比例的工會經(jīng)費(fèi)返還。雖然返還的工會經(jīng)費(fèi)屬于企業(yè)內(nèi)部的工會組織,不直接歸屬于企業(yè),不屬于企業(yè)的收入,但是企業(yè)繳納的部分是正常需要填報(bào)并稅前扣除的,扣除金額為0的話,這不就是明明白白的告訴稅局:我沒有交工會經(jīng)費(fèi),你來查我吧……

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以上這些只是37張報(bào)表中很少的一部分,國內(nèi)的稅務(wù)體系的不斷完善和健全無疑給稅務(wù)會計(jì)人員帶來了更大的工作 壓力,加之稅收政策更新頻率較快,持續(xù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)對稅務(wù)會計(jì)從業(yè)人員來講, 既是工作需要,更是能力的體現(xiàn)。從調(diào)研數(shù)據(jù)看,一年內(nèi)線上學(xué) 習(xí)財(cái)稅知識花費(fèi)時間最多的有 5-20 個小時,占比約 38.3%;花費(fèi) 20 小時以上的 占比 35.14%;同時,一年內(nèi)參加線下培訓(xùn)至少 1 次的占比 61.66%。

一年內(nèi)線上學(xué)習(xí)財(cái)稅知識花費(fèi)時間

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一年內(nèi)參加了線下財(cái)稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)次數(shù)

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我國多稅種、多政策相對比較復(fù)雜,2016年全面營改增以來,每年均有150項(xiàng)左右的新政策發(fā)布,稅務(wù)會計(jì)人員需時刻關(guān)注國家政策走向,理解稅收政策變化,保持高度的警覺性,以及時適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

稅法與會計(jì)制度作為兩個不同的領(lǐng)域,存在密切聯(lián)系,同時也存在一定的差異,且會計(jì)政策與稅收法規(guī)之間差異還在不斷擴(kuò)大,致使稅務(wù)會計(jì)工作的復(fù)雜性進(jìn)一步提升。在實(shí)際工作過程中,基本稅務(wù)工作需要具有一定的專業(yè)能力,且隨著業(yè)務(wù)的增多,比如稅收籌劃、稅務(wù)關(guān)系維護(hù)等,工作難度也在增加。

新形勢下,現(xiàn)代化的管理體系和會計(jì)活動相互融合,新型管理會計(jì)人才也成為財(cái)務(wù)管理者轉(zhuǎn)型發(fā)展的趨勢和方向。經(jīng)過數(shù)據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)稅務(wù)會計(jì)人員主要存在問題有:稅收籌劃能力低、稅務(wù)風(fēng)險管理能力低、數(shù)據(jù)分析工具使用能力的缺乏、財(cái)稅全面核算能力欠缺四個方面,抽樣調(diào)查中存在上述情況的分別占比 63.41%、60.78%、46.04%、44.55%,企業(yè)對財(cái)務(wù)人員綜合管理能力的需求也上升了一個重要的高度,企業(yè)會計(jì)從傳統(tǒng)的“賬房先生”,向著“戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理者”的方向延伸。

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現(xiàn)有財(cái)稅人員的生存現(xiàn)狀如何?

作為企業(yè)稅務(wù)管理人員,又該如何提升自身的專業(yè)能力去貼合復(fù)雜多變的稅收政策呢?

財(cái)務(wù)人員如何快速接管稅務(wù)管理工作,突破困局?

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6月17日 14:00

聚菁才 · 創(chuàng)未來

《稅務(wù)人才發(fā)展白皮書》發(fā)布會

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《2021版企業(yè)所得稅疑難問題深度解析》

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