稅務(wù)稽查“紅線”有哪些?企業(yè)如何提前自查?

  每當提及稅務(wù)稽查,大部分企業(yè)的第一反應(yīng)就是害怕。稅務(wù)稽查作為稅務(wù)部門最嚴厲的征管手段,普遍認為只要是被稅務(wù)稽查的企業(yè),大部分都逃不了補稅、行政處罰,嚴重的甚至還移送公安機關(guān)進行調(diào)查。因此,全面了解稅務(wù)稽查風(fēng)險點以及如何正確應(yīng)對稅務(wù)稽查是每個企業(yè)急需強化的知識體系。

  引發(fā)稅務(wù)稽查的重要風(fēng)險點

  據(jù)了解,稅務(wù)稽查的重要風(fēng)險點主要包括:虛開發(fā)票;公轉(zhuǎn)私,套現(xiàn);虛列人員工資;增值稅0申報;騙取出口退稅;企業(yè)稅負異常等。

  其實業(yè)內(nèi)人士最為清楚,以上大部分的稽查風(fēng)險點都是可以通過規(guī)避人為的違規(guī)操作來杜絕發(fā)生的,僅個別的稽查風(fēng)險點需要格外防范,因為這些風(fēng)險點多是由于企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了指標異常,而這些異常指標多數(shù)情況下又不被企業(yè)自知,這才引起了稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注,繼而才會發(fā)生被查或被罰的情況。

  稅負指標異常最難被企業(yè)自查

  在企業(yè)內(nèi)部常會出現(xiàn)多種指標異常的情況,其中企業(yè)稅負異常是最難被企業(yè)自查的一項指標。通俗講,稅負率是衡量一個企業(yè)是否合理的標準之一,每個行業(yè)的稅負率基本上都有一個值,企業(yè)稅負率過高過低都會引起稅務(wù)的稽查,也可能會因此被稅局約談。

  看定義,稅負率一般是指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔的比率,是稅務(wù)機關(guān)重要的評價指標,但往往也是極易被企業(yè)忽視的一個方面。有太多抱有僥幸心理的企業(yè),因為忽視了稅負問題而吃了大虧。因此,企業(yè)想要取得長足發(fā)展,一定要具備財稅風(fēng)險意識,不要為了芝麻,丟了西瓜。

  回歸實務(wù)中,稅務(wù)機關(guān)為了加強對納稅人的管理力度,采取了稅務(wù)預(yù)警措施。稅務(wù)機關(guān)設(shè)置了多項指標,通過對納稅人進行數(shù)據(jù)分析,若指標出現(xiàn)明顯低于行業(yè)水平的,就會引起稅務(wù)機關(guān)的注意,面對稅務(wù)機關(guān)的詢問若無法給出合理的解釋,企業(yè)將會面臨稅務(wù)機關(guān)的檢查/稽查,同時也將給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

  一鍵測算納稅水平有效防范稅務(wù)風(fēng)險

  通常情況下,稅務(wù)部門會關(guān)注各企業(yè)的納稅水平,通過橫向和縱向兩個維度分析企業(yè)的稅收負擔程度的情況。橫向,就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)納稅水平進行比較。縱向,就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)相比較。如果發(fā)現(xiàn)某個企業(yè)的繳稅比例波動偏差較大,比如超過20%,就可能會對企業(yè)進行約談,情節(jié)嚴重的還會對其展開稽查。

  像上述案例中因為交稅過少被稽查的這種企業(yè),通常是由于短期內(nèi)大量抵扣進項稅額導(dǎo)致,其實通過合理安排進項票抵扣金額與認證時間,是可以對稅負波動實現(xiàn)有效管控的,從而也能大大降低相關(guān)風(fēng)險。與此同時,企業(yè)如果能搭配智能化工具輔助,對于稅務(wù)風(fēng)險防范將如虎添翼。

  據(jù)了解,暢捷通好會計就具有稅負率一鍵測算的功能,進項認證操作也更加簡單。好會計可以先將已經(jīng)入賬的進項發(fā)票做模擬認證,按照好會計【發(fā)票管理】-【認證測算】路徑,輸入所屬行業(yè)在當?shù)氐钠骄愗撀剩c擊【測算】,即可知曉當期預(yù)計還需抵扣的進項稅額,并自動出具建議認證的發(fā)票列表。

  智能化工具輕松查看同行業(yè)增值稅稅負預(yù)警

  在分析增值稅稅負時,通常會重點關(guān)注進項稅額和銷項稅額。而暢捷通好會計可以根據(jù)銷項進項自動生成同行業(yè)增值稅稅負預(yù)警,同時也可以查詢所屬行業(yè),并進行更改。

  因此,當銷售額變動率高于正常峰值同時交稅水平低于預(yù)警值,或者銷售額變動率正常、而交稅水平低于預(yù)警值的,要重點評估進項稅額,查找是否有擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題,并同時核查銷項稅額的計算是否正確。針對銷項稅額,需要關(guān)注的是有無賬外經(jīng)營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

  隨著金三系統(tǒng)的逐步完善,在實際稅務(wù)工作中的作用也愈發(fā)凸顯。作為財務(wù)人員,在每月報表報送之前,都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查,確保報表遠離指標異常預(yù)警紅線,促進企業(yè)良好健康的發(fā)展。

  暢捷通信息技術(shù)股份有限公司

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