收入結(jié)構(gòu)變動大，存貨大幅減少？思銀股份回復(fù)年報問詢函

6月18日，極客網(wǎng)了解到，新三板公司思銀股份(430152.NQ)發(fā)布關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司年報問詢函回復(fù)的公告。

針對全國股轉(zhuǎn)公司年度報告問詢函所列的問題，思銀股份作出如下書面說明，現(xiàn)就有關(guān)具體問題及回復(fù)如下展開。

第一，關(guān)于營業(yè)收入。思銀股份當期營業(yè)收入1.19億元，較去年增長183.01%。其中：電子銀行網(wǎng)銀機及配套系統(tǒng)278.06萬元，較去年降低85.54%;創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)476.20萬元，較去年降低58.77%;成品油銷售業(yè)務(wù)1.11億元，較去年增長927.41%。思銀股份當期收入結(jié)構(gòu)存在較大變動，思銀股份解釋主要由于“受疫情等多重因素影響銷售訂單減少”“業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型”所致。思銀股份當期歸屬于掛牌公司股東的凈利潤-4296.05萬元，連續(xù)三個會計年度發(fā)生虧損。思銀股份2020年銷售前五大客戶中，馳帆石油(舟山)有限公司于2020年4月20日成立，注冊資本1,000.00萬元，股東為自然人，本期銷售金額3590.46萬元，為第一大客戶;鴻舜(大連)能源有限公司于2020年7月20日成立，注冊資本1,000.00萬元，股東為自然人，本期銷售金額3068.13萬元，為第二大客戶。思銀股份2020年主要供應(yīng)商中，歡樂海石化(大連)有限公司于2020年3月27日成立，注冊資本4,000.00萬元，股東為自然人，本期采購金額3566.39萬元。

全國股轉(zhuǎn)公司要求：(1)結(jié)合各項業(yè)務(wù)收入變化情況說明思銀股份主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化;

思銀股份回復(fù)，公司2020年營業(yè)收入1.19億元，較去年增長183.01%。電子銀行網(wǎng)銀機及配套系統(tǒng)278.06萬元，較去年降低85.54%;創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)476.20萬元，較去年降低58.77%;這兩項是由北京思創(chuàng)銀聯(lián)科技股份有限公司主營業(yè)務(wù)經(jīng)營收入。成品油銷售業(yè)務(wù)1.11億元，較去年增長927.41%，此項業(yè)務(wù)收入為大連思創(chuàng)能源有限公司(以下簡稱“思創(chuàng)能源”)的經(jīng)營收入，因思創(chuàng)能源此項業(yè)務(wù)基于公司投資的“油品通石化產(chǎn)品交易平臺”(以下簡稱“油品通”)的石化貿(mào)易、供應(yīng)鏈服務(wù)能力和廣泛的平臺客戶資源于2018年開始運作，2019年業(yè)務(wù)量較低是因為平臺開發(fā)運營剛剛啟動，同時業(yè)務(wù)開發(fā)、上下游資源對接溝通、業(yè)務(wù)成交等需要各環(huán)節(jié)資質(zhì)審核等積累沉淀，2019年已實現(xiàn)少量銷售業(yè)績，2020年開始逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)快速增長，因此，報表顯示銷售額環(huán)比增長幅度較大。

思銀股份全資子公司大連思創(chuàng)能源有限公司主營業(yè)務(wù)為危險化學(xué)品經(jīng)營，進出口代理(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以審批結(jié)果為準)一般項目：化工產(chǎn)品批發(fā)(不含危險化學(xué)品)，潤滑油零售等。具有經(jīng)營危險化學(xué)品資質(zhì)。

截至2020年12月31日思創(chuàng)能源經(jīng)營收入占思銀股份總收入的93.73%，雖然占比很高，此部分成品油銷售業(yè)務(wù)根據(jù)新收入準則采取總額法確認收入，收入占比較大，但成本也很高，2020年此部分業(yè)務(wù)的營業(yè)成本為1.1億元，毛利率為0.66%，對公司利潤貢獻較少。由于石化行業(yè)對資質(zhì)要求的特殊性，思創(chuàng)能源作為具有合法資質(zhì)的經(jīng)營企業(yè)，基于“油品通”平臺的客戶資源和真實訂單，形成“煉化企業(yè)-供應(yīng)商-思創(chuàng)能源-采購商”的交易模式，采購商在油品通平臺向思創(chuàng)能源發(fā)起采購需求，思創(chuàng)能源選擇合適的平臺供應(yīng)商，向符合采購商需求和要求的煉化企業(yè)采購對應(yīng)產(chǎn)品，以此完成整個貿(mào)易鏈條，思創(chuàng)能源與上游簽訂采購合同，與下游簽訂銷售合同，獲取銷售差價收益。但思銀股份獲取的這部分差價收益很有限，未來思銀股份想依托此“油品通石化產(chǎn)品交易平臺”進行銀行場景金融服務(wù)平臺的開發(fā)、運營，以獲取技術(shù)服務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)依然是銀行智能自助設(shè)備軟硬件開發(fā)和服務(wù)以及銀行場景金融服務(wù)平臺的開發(fā)、運營，短期內(nèi)公司主營業(yè)務(wù)不會發(fā)生變更。

全國股轉(zhuǎn)公司要求：(2)說明成品油銷售業(yè)務(wù)的具體模式，該項業(yè)務(wù)采取總額法確認收入是否符合新收入準則的規(guī)定，并說明其合理性。

思銀股份回復(fù)，成品油銷售業(yè)務(wù)的具體模式是公司從上游貿(mào)易商采購成品油，銷售給有需求的下游貿(mào)易商或者加油站企業(yè)。購銷過程中簽署業(yè)務(wù)合同，約定標的名稱、價格、數(shù)量、單位、金額、交貨方式、交貨地點、交貨時間、貨物驗收、結(jié)算方式等。從業(yè)務(wù)發(fā)起到業(yè)務(wù)結(jié)束的支付結(jié)算都是通過我公司油品交易平臺和大數(shù)據(jù)平臺完成，即通過“油品通”平臺完成。

財政部于2017年12月9日分別發(fā)布了《企業(yè)會計準則第14號——收入(2017年修訂)》，要求境內(nèi)上市企業(yè)自2020年1月1日起執(zhí)行。公司于2020年1月1日起開始執(zhí)行新收入準則，按照總額法確認業(yè)務(wù)收入。

公司采用總額法確認收入是因為：①公司向上游貿(mào)易商采購油品后是貨物的主要責(zé)任人，取得了油品的控制權(quán)，在銷售給下游客戶前需要承擔貨物的相關(guān)風(fēng)險，比如客戶的違約風(fēng)險、產(chǎn)品的質(zhì)量風(fēng)險等;②公司掌握了廣泛的采購資源和渠道，能夠控制銷售過程中的資金，客戶需要預(yù)付部分貨款提前訂貨，貨品的貨款全部匯入我公司后方能取得對等價值的油品，其中有完備且嚴謹?shù)你y行收付款憑證、增值稅發(fā)票、貨物交割及物流手續(xù)結(jié)算;③在整個商品交易過程中，公司具備銷售的定價權(quán)，且可以自由選擇供應(yīng)商和客戶。因此符合新收入準則總額法確認收入的相關(guān)規(guī)定。

全國股轉(zhuǎn)公司要求：(3)介紹主要客戶及供應(yīng)商基本情況，包括設(shè)立時間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營規(guī)模、獲取途徑，以及成立當年的公司即成為本公司當期主要客戶及供應(yīng)商的原因及合理性;

思銀股份回復(fù)，1、業(yè)務(wù)模式“油品通”平臺是公司投資的天健厚德網(wǎng)絡(luò)科技(大連)有限公司建設(shè)運營的石化產(chǎn)品B2B交易平臺和石化大數(shù)據(jù)中心，此平臺的主要功能是為石化行業(yè)的各種類型的企業(yè)提供注冊、行業(yè)信息、交易對接、供應(yīng)鏈服務(wù)等，“油品通”是一個以大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術(shù)為基礎(chǔ)的產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺，服務(wù)的主要客戶類型包括：①煉化企業(yè)：如大連恒力石化等主營和民營煉廠，其通過煉化裝置生產(chǎn)成品油和各種化工品;②供應(yīng)商：如歡樂海石化(大連)有限公司等企業(yè)，其從煉廠采購成品油和化工品，銷售給思創(chuàng)能源及平臺客戶;③采購商：如鴻舜(大連)能源有限公司等企業(yè)，其從思創(chuàng)能源采購成品油和化工品，再轉(zhuǎn)售給其他客戶或者自用。由于石化行業(yè)對資質(zhì)要求的特殊性，思創(chuàng)能源作為具有合法資質(zhì)的經(jīng)營企業(yè)，基于“油品通”平臺的客戶資源和真實訂單，形成“煉化企業(yè)-供應(yīng)商-思創(chuàng)能源-采購商”的交易模式，采購商在油品通平臺向思創(chuàng)能源發(fā)起采購需求，思創(chuàng)能源根據(jù)采購商的時間等需求和油品指標等要求，選擇合適的平臺供應(yīng)商，向平臺供應(yīng)商采購對應(yīng)滿足采購商要求的產(chǎn)品，以此完成整個貿(mào)易鏈條，思創(chuàng)能源與上游簽訂采購合同，與下游簽訂銷售合同，獲取銷售差價收益。

思創(chuàng)能源主要通過“油品通”平臺獲取客戶和訂單，“油品通”平臺負責(zé)客戶的注冊審核，客戶只要是合法合規(guī)的石化行業(yè)企業(yè)均可以在“油品通”平臺注冊并享受采購、銷售等相關(guān)服務(wù)，對于入駐企業(yè)不設(shè)經(jīng)營年限限制，以市場為導(dǎo)向，思創(chuàng)能源通過與“油品通”的業(yè)務(wù)合作，可以形成規(guī)?；N售。截至2021年6月15日，“油品通”的注冊用戶多達(21,124)戶，其中供應(yīng)商客戶4,047戶，采購商客戶17,077戶，該平臺為煉化企業(yè)、供應(yīng)商和客戶提供交易服務(wù)。

2、公司主要客戶基本情況馳帆石油(舟山)有限公司，公司于2020年4月20日成立，注冊資本金1,000萬，公司主營業(yè)務(wù)為成品油批發(fā)(不含危險化學(xué)品);危險化學(xué)品經(jīng)營;原油批發(fā);潤滑油銷售等。公司獲取該客戶的途徑是“油品通”平臺，該公司為平臺注冊企業(yè)，該公司業(yè)務(wù)主要分布在華東地區(qū)，覆蓋華東地區(qū)終端用戶。

3、公司主要供應(yīng)商基本情況如下：歡樂海石化(大連)有限公司，公司成立于2020年3月27日，注冊資本4,000萬元，公司主營成品油批發(fā)(限危險化學(xué)品)，危險化學(xué)品經(jīng)營，成品油零售(不含危險化學(xué)品)，燃氣經(jīng)營等。是濱海區(qū)重點國有集團公司，在大連長興島設(shè)立的全資子公司。

陜西延長石油物資集團(天津)有限公司，是陜西延長石油物資集團有限責(zé)任公司及江蘇延長國際物流有限公司的子公司，2018年7月19日成立，注冊資本金1億元。公司主營成品油批發(fā)(限危險化學(xué)品);危險化學(xué)品經(jīng)營;危險廢物經(jīng)營;肥料銷售等。是公司戰(zhàn)略合作伙伴之一。

北京中林力合石油化工有限公司，于1984年11月13日成立，注冊資本金3000萬元人民幣，主營業(yè)務(wù)為汽油、柴油、煤油、石腦油、石油氣、甲基叔丁基醚，該公司在華北地區(qū)頗有影響力，有豐富的上游貿(mào)易商和下游加油站資源，有利于公司打通上至貿(mào)易商下至加油站用戶整個供應(yīng)鏈。

大連秦濱貿(mào)易有限責(zé)任公司，成立于2018年4月24日，注冊資本5000萬元，公司主營業(yè)務(wù)為：成品油(僅限汽油、煤油(含3號噴氣燃料)、柴油[閉杯閃點≤60℃])、石油原油、石腦油、石油醚、煤焦油、溶劑油[閉杯閃點≤60℃]、苯乙烯[穩(wěn)定的]、苯酚、苯、粗苯、重質(zhì)苯、乙酸乙酯、乙酸正丁酯等?；?，是隸屬于陜西煤業(yè)化工物資集團有限公司全資子公司，該公司業(yè)務(wù)資源豐厚，針對油品生產(chǎn)企業(yè)合作多樣化等特點與油品通合作開展供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)，是油品通戰(zhàn)略合作伙伴之一。

中國林業(yè)物資有限公司，成立于1990年8月17日，注冊資本金38,516.4萬元，經(jīng)營范圍林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)汽油、煤油、柴油批發(fā)等，該公司立足于華北地區(qū)，由此深入到林業(yè)系統(tǒng)的銷售市場。

4、三家公司成立當年即為公司重要客戶和供應(yīng)商的原因馳帆石油(舟山)有限公司成立當年即為我公司主要客戶是因為：①該客戶采購量大，業(yè)務(wù)穩(wěn)定、持續(xù)性強，可以長期提升我公司在華東地區(qū)的業(yè)務(wù)量;②通過該公司對接更豐富的采購資源;③該客戶在物流、倉儲等資源方面具有合作優(yōu)勢，因此在成立當年就成為公司客戶，可構(gòu)建新的業(yè)務(wù)模式，形成優(yōu)勢互補，擴大銷售規(guī)模。鴻舜(大連)能源有限公司成立當年即為我公司主要客戶是因為：①依托公司豐厚的行業(yè)資源，開展更多的銷售業(yè)務(wù);②“油品通”平臺可以幫助對接更多的上游資源，開發(fā)出更多的油品采購渠道;③煉化企業(yè)大連恒力石化于2019年正式量產(chǎn)，公司圍繞大連恒力石化開展相關(guān)產(chǎn)品的采銷業(yè)務(wù)，恒力石化的產(chǎn)品也是思創(chuàng)能源經(jīng)營產(chǎn)品的重要來源，與其形成了很好的業(yè)務(wù)匹配關(guān)系，因此在其公司設(shè)立當年即成為客戶。歡樂海石化(大連)有限公司成立當年即成為供應(yīng)商，主要是基于其在大連長興島恒力石化的業(yè)務(wù)優(yōu)勢和供應(yīng)鏈服務(wù)能力，雙方合作可以快速實現(xiàn)市場拓展，優(yōu)勢互補。

全國股轉(zhuǎn)公司要求：(4)結(jié)合期后經(jīng)營計劃、在手訂單等情況說明當前“受疫情等多重因素影響”的具體情況，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性，及公司為提升持續(xù)經(jīng)營能力已采取及擬采取的應(yīng)對措施;

思銀股份回復(fù)，2020年公司因受疫情等多重因素影響導(dǎo)致2020年交易量受到了相當大影響，交通不暢，終端客戶使用量少，導(dǎo)致貿(mào)易量下降。隨著疫情好轉(zhuǎn)，各行各業(yè)相繼開工，石油化工產(chǎn)品用量與去年相比井噴式的增長，截至2021年5月底，我司已實現(xiàn)銷售訂單總金額為2.5億元左右，公司的業(yè)務(wù)呈逐漸增長趨勢。因此去年疫情等外部環(huán)境因素變化對我公司經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生重大影響。公司目前商業(yè)模式清晰、技術(shù)已相對成熟、上下游資源較豐富、正在逐步加強產(chǎn)品營銷能力、企業(yè)經(jīng)營管理能力和風(fēng)控水平。

為提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力已采取及擬采取的應(yīng)對措施如下：①技術(shù)方面，與國內(nèi)優(yōu)秀的數(shù)據(jù)智能企業(yè)合作，把最先進的數(shù)據(jù)驅(qū)動理念和技術(shù)植入公司大數(shù)據(jù)平臺，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)場景，數(shù)據(jù)標識融合、多源數(shù)據(jù)融合和多業(yè)務(wù)流程融合，實現(xiàn)海量互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)高效、統(tǒng)一管理，做到不僅高效、精準處理數(shù)據(jù)，而且及時有效防范供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)風(fēng)險，充分做到?jīng)Q策支撐和驅(qū)動決策，實現(xiàn)數(shù)據(jù)價值最大化。②人才方面，針對公司骨干和管理層員工，公司采取股權(quán)激勵、培訓(xùn)等措施，激發(fā)員工工作積極性，讓員工和企業(yè)共同發(fā)展、共同提高，能夠留住人才，并且隨著公司發(fā)展，提升員工的勝任力。③上下游資源，公司在積極開拓、豐富上下游資源，優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，提高銷售額，提升經(jīng)營效率和經(jīng)營業(yè)績。并積極尋求其他盈利增長模式。④成本控制方面，公司計劃加強供應(yīng)鏈成本分析和控制，節(jié)省不合理支出，增強企業(yè)盈利能力。⑤組織機制建設(shè)，即建立與新型能力建設(shè)、運行和優(yōu)化相匹配的組織職責(zé)和職權(quán)架構(gòu)，提高針對用戶日益動態(tài)、個性化需求的響應(yīng)速度和柔性服務(wù)能力等內(nèi)容。

第二，關(guān)于存貨。思銀股份存貨期末余額為61.36萬元，上年期末存貨余額為336.81萬元，思銀股份解釋“因主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)”導(dǎo)致存貨較上期減少81.78%。思銀股份未對存貨計提存貨跌價準備。

全國股轉(zhuǎn)公司要求：結(jié)合存貨構(gòu)成與業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型情況，說明存貨大幅減少的具體原因，并說明未計提存貨跌價準備的原因及合理性;

思銀股份回復(fù)，存貨期末較上年大幅減少是因為：①產(chǎn)品出庫，確認銷售收入，相對應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本;②為了滿足客戶使用需求及和客戶維護良好關(guān)系，在銷售網(wǎng)銀自助服務(wù)機及配套時，需要額外給客戶提供備用設(shè)備，因此導(dǎo)致庫存大幅減少，主營業(yè)務(wù)成本增加。如此可以加速庫存商品周轉(zhuǎn)，減少倉儲成本，降低庫存商品價格降低的風(fēng)險。存貨未計提存貨跌價準備是因為：未發(fā)現(xiàn)商品的價格持續(xù)下跌，未發(fā)現(xiàn)明顯證據(jù)證明產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值低于賬面價值。

第三，關(guān)于期間費用。2019年銷售費用中安裝及維護費為509.61萬元，技術(shù)咨詢服務(wù)費59.4萬元，五險一金金額84.88萬元;2019年管理費用中技術(shù)咨詢服務(wù)費225.78萬元，五險一金金額83.45萬元，以上費用項目在2020年當期均無發(fā)生額。2020年研發(fā)費用總額3330.73萬元，較上年同期增長32.74%。其中2020年人員人工費用702.6萬元，較上年同期減少599.08萬元，降低比例46.02%;2020年無形資產(chǎn)攤銷費用2460.08萬元，較上年同期增加1452.31萬元，增加比例144.11%。

全國股轉(zhuǎn)公司要求：(1)結(jié)合項目服務(wù)費的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)方式、付款情況，說明銷售費用及管理費用項目大額波動的原因及合理性;

思銀股份回復(fù)，2020年發(fā)生的安裝及維護費132.74萬元計入“電子銀行網(wǎng)銀機及其配套系統(tǒng)”的營業(yè)成本，2020年發(fā)生的技術(shù)咨詢服務(wù)費68.12萬元計入“創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)”成本。2019年的工資和五險一金分別計入銷售費用--工資、銷售費用--五險一金;2020年的五險一金直接并入“銷售費用--工資”，其中工資金額：413.11萬元、五險一金金額：44.49萬元，“銷售費用--工資”合計金額：457.6萬元。2019年管理費用中技術(shù)咨詢服務(wù)費225.78元和管理費用中的服務(wù)費2萬元分開羅列;2020年發(fā)生的技術(shù)咨詢服務(wù)費77.46萬元直接并入“管理費用--服務(wù)費”。2020年發(fā)生的五險一金并入“管理費用--工資”中，其中五險一金金額：25.55萬元，工資金額：297.51萬元，“管理費用--工資”合計金額：323.05萬元。2020年發(fā)生的安裝及維護費132.74萬元比2019年下降了376.87萬元，下降幅度為73.95%，主要原因是因為市場對“電子銀行網(wǎng)銀機及其配套系統(tǒng)”需求量和2020年疫情的爆發(fā)導(dǎo)致銷量大幅下降，因此2020年產(chǎn)品安裝及維護費大幅度下降。2020年發(fā)生的技術(shù)咨詢服務(wù)費68.12萬元，比2019年增加了8.72萬元，上漲幅度為14.68%，由于我公司“電子銀行網(wǎng)銀機及其配套系統(tǒng)”業(yè)務(wù)量下降，公司為了尋找其他業(yè)務(wù)類型增長曲線，對“石化行業(yè)大數(shù)據(jù)平臺”等投入增長，致使技術(shù)咨詢服務(wù)費增長。

全國股轉(zhuǎn)公司要求：(2)結(jié)合薪酬制度、人員安排、經(jīng)營戰(zhàn)略等情況說明研發(fā)人員費用下降的情況的原因及合理性，并結(jié)合經(jīng)營情況，詳細說明無形資產(chǎn)攤銷方法及確定依據(jù)，本期無形資產(chǎn)攤銷費用大幅增長的原因及合理性;

思銀股份回復(fù)，公司已制定了催收計劃，合理安排電話催收日程，郵寄或傳真對帳單，針對客戶不同的回復(fù)采取不同措施，在賬齡以內(nèi)的客戶鼓勵客戶積極回款，超過賬齡的客戶我公司將上門拜訪催收，客戶確實經(jīng)營困難的我公司再給予一定的回款期，針對長期拖欠且無正當理由的客戶，公司將通過司法程序解決。

公司未采取以訴訟方式解決農(nóng)業(yè)銀行項目、甘肅怡普項目、中恒研科項目問題，因農(nóng)業(yè)銀行是我公司戰(zhàn)略合作客戶，如果公司采取訴訟方式解決中國農(nóng)業(yè)銀行欠款問題，將會被農(nóng)業(yè)銀行列入內(nèi)部系統(tǒng)黑名單，會失去此客戶且影響我公司在其他銀行客戶信用，因此公司正在考慮實施其他更有效且不影響長期合作的解決方法，把損失降到最低。中國農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)收賬款期限已超過5年，因為在后期使用過程中，客戶對交付的產(chǎn)品使用效果有不滿意之處，與中國農(nóng)業(yè)銀行相關(guān)負責(zé)人員反復(fù)溝通無果，至今應(yīng)收賬款未能回收。

綜合考慮，公司針對中國農(nóng)業(yè)銀行賬戶應(yīng)收賬款余額229.18萬元計提206.26萬元壞賬準備。甘肅怡普項目和中恒研科項目賬齡超過5年，因客戶公司人員變動及遭遇疫情資金周轉(zhuǎn)困難等原因，未能回收。綜上因素，針對甘肅怡普信息科技有限公司欠款137.54萬元，計提131.5萬元壞賬準備，針對中恒研科(北京)科技有限公司欠我公司23.64萬元款項，2020年全額計提壞賬準備。

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