收入結(jié)構(gòu)變動(dòng)大，存貨大幅減少？思銀股份回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函

6月18日，極客網(wǎng)了解到，新三板公司思銀股份(430152.NQ)發(fā)布關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司年報(bào)問(wèn)詢(xún)函回復(fù)的公告。

針對(duì)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司年度報(bào)告問(wèn)詢(xún)函所列的問(wèn)題，思銀股份作出如下書(shū)面說(shuō)明，現(xiàn)就有關(guān)具體問(wèn)題及回復(fù)如下展開(kāi)。

第一，關(guān)于營(yíng)業(yè)收入。思銀股份當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入1.19億元，較去年增長(zhǎng)183.01%。其中：電子銀行網(wǎng)銀機(jī)及配套系統(tǒng)278.06萬(wàn)元，較去年降低85.54%;創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)476.20萬(wàn)元，較去年降低58.77%;成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)1.11億元，較去年增長(zhǎng)927.41%。思銀股份當(dāng)期收入結(jié)構(gòu)存在較大變動(dòng)，思銀股份解釋主要由于“受疫情等多重因素影響銷(xiāo)售訂單減少”“業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型”所致。思銀股份當(dāng)期歸屬于掛牌公司股東的凈利潤(rùn)-4296.05萬(wàn)元，連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度發(fā)生虧損。思銀股份2020年銷(xiāo)售前五大客戶(hù)中，馳帆石油(舟山)有限公司于2020年4月20日成立，注冊(cè)資本1,000.00萬(wàn)元，股東為自然人，本期銷(xiāo)售金額3590.46萬(wàn)元，為第一大客戶(hù);鴻舜(大連)能源有限公司于2020年7月20日成立，注冊(cè)資本1,000.00萬(wàn)元，股東為自然人，本期銷(xiāo)售金額3068.13萬(wàn)元，為第二大客戶(hù)。思銀股份2020年主要供應(yīng)商中，歡樂(lè)海石化(大連)有限公司于2020年3月27日成立，注冊(cè)資本4,000.00萬(wàn)元，股東為自然人，本期采購(gòu)金額3566.39萬(wàn)元。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：(1)結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入變化情況說(shuō)明思銀股份主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化;

思銀股份回復(fù)，公司2020年?duì)I業(yè)收入1.19億元，較去年增長(zhǎng)183.01%。電子銀行網(wǎng)銀機(jī)及配套系統(tǒng)278.06萬(wàn)元，較去年降低85.54%;創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)476.20萬(wàn)元，較去年降低58.77%;這兩項(xiàng)是由北京思創(chuàng)銀聯(lián)科技股份有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入。成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)1.11億元，較去年增長(zhǎng)927.41%，此項(xiàng)業(yè)務(wù)收入為大連思創(chuàng)能源有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“思創(chuàng)能源”)的經(jīng)營(yíng)收入，因思創(chuàng)能源此項(xiàng)業(yè)務(wù)基于公司投資的“油品通石化產(chǎn)品交易平臺(tái)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“油品通”)的石化貿(mào)易、供應(yīng)鏈服務(wù)能力和廣泛的平臺(tái)客戶(hù)資源于2018年開(kāi)始運(yùn)作，2019年業(yè)務(wù)量較低是因?yàn)槠脚_(tái)開(kāi)發(fā)運(yùn)營(yíng)剛剛啟動(dòng)，同時(shí)業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)、上下游資源對(duì)接溝通、業(yè)務(wù)成交等需要各環(huán)節(jié)資質(zhì)審核等積累沉淀，2019年已實(shí)現(xiàn)少量銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，2020年開(kāi)始逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)，因此，報(bào)表顯示銷(xiāo)售額環(huán)比增長(zhǎng)幅度較大。

思銀股份全資子公司大連思創(chuàng)能源有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)，進(jìn)出口代理(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))一般項(xiàng)目：化工產(chǎn)品批發(fā)(不含危險(xiǎn)化學(xué)品)，潤(rùn)滑油零售等。具有經(jīng)營(yíng)危險(xiǎn)化學(xué)品資質(zhì)。

截至2020年12月31日思創(chuàng)能源經(jīng)營(yíng)收入占思銀股份總收入的93.73%，雖然占比很高，此部分成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)根據(jù)新收入準(zhǔn)則采取總額法確認(rèn)收入，收入占比較大，但成本也很高，2020年此部分業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本為1.1億元，毛利率為0.66%，對(duì)公司利潤(rùn)貢獻(xiàn)較少。由于石化行業(yè)對(duì)資質(zhì)要求的特殊性，思創(chuàng)能源作為具有合法資質(zhì)的經(jīng)營(yíng)企業(yè)，基于“油品通”平臺(tái)的客戶(hù)資源和真實(shí)訂單，形成“煉化企業(yè)-供應(yīng)商-思創(chuàng)能源-采購(gòu)商”的交易模式，采購(gòu)商在油品通平臺(tái)向思創(chuàng)能源發(fā)起采購(gòu)需求，思創(chuàng)能源選擇合適的平臺(tái)供應(yīng)商，向符合采購(gòu)商需求和要求的煉化企業(yè)采購(gòu)對(duì)應(yīng)產(chǎn)品，以此完成整個(gè)貿(mào)易鏈條，思創(chuàng)能源與上游簽訂采購(gòu)合同，與下游簽訂銷(xiāo)售合同，獲取銷(xiāo)售差價(jià)收益。但思銀股份獲取的這部分差價(jià)收益很有限，未來(lái)思銀股份想依托此“油品通石化產(chǎn)品交易平臺(tái)”進(jìn)行銀行場(chǎng)景金融服務(wù)平臺(tái)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)，以獲取技術(shù)服務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)依然是銀行智能自助設(shè)備軟硬件開(kāi)發(fā)和服務(wù)以及銀行場(chǎng)景金融服務(wù)平臺(tái)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)，短期內(nèi)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)不會(huì)發(fā)生變更。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：(2)說(shuō)明成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的具體模式，該項(xiàng)業(yè)務(wù)采取總額法確認(rèn)收入是否符合新收入準(zhǔn)則的規(guī)定，并說(shuō)明其合理性。

思銀股份回復(fù)，成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的具體模式是公司從上游貿(mào)易商采購(gòu)成品油，銷(xiāo)售給有需求的下游貿(mào)易商或者加油站企業(yè)。購(gòu)銷(xiāo)過(guò)程中簽署業(yè)務(wù)合同，約定標(biāo)的名稱(chēng)、價(jià)格、數(shù)量、單位、金額、交貨方式、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間、貨物驗(yàn)收、結(jié)算方式等。從業(yè)務(wù)發(fā)起到業(yè)務(wù)結(jié)束的支付結(jié)算都是通過(guò)我公司油品交易平臺(tái)和大數(shù)據(jù)平臺(tái)完成，即通過(guò)“油品通”平臺(tái)完成。

財(cái)政部于2017年12月9日分別發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入(2017年修訂)》，要求境內(nèi)上市企業(yè)自2020年1月1日起執(zhí)行。公司于2020年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，按照總額法確認(rèn)業(yè)務(wù)收入。

公司采用總額法確認(rèn)收入是因?yàn)椋孩俟鞠蛏嫌钨Q(mào)易商采購(gòu)油品后是貨物的主要責(zé)任人，取得了油品的控制權(quán)，在銷(xiāo)售給下游客戶(hù)前需要承擔(dān)貨物的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，比如客戶(hù)的違約風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等;②公司掌握了廣泛的采購(gòu)資源和渠道，能夠控制銷(xiāo)售過(guò)程中的資金，客戶(hù)需要預(yù)付部分貨款提前訂貨，貨品的貨款全部匯入我公司后方能取得對(duì)等價(jià)值的油品，其中有完備且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)你y行收付款憑證、增值稅發(fā)票、貨物交割及物流手續(xù)結(jié)算;③在整個(gè)商品交易過(guò)程中，公司具備銷(xiāo)售的定價(jià)權(quán)，且可以自由選擇供應(yīng)商和客戶(hù)。因此符合新收入準(zhǔn)則總額法確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：(3)介紹主要客戶(hù)及供應(yīng)商基本情況，包括設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、獲取途徑，以及成立當(dāng)年的公司即成為本公司當(dāng)期主要客戶(hù)及供應(yīng)商的原因及合理性;

思銀股份回復(fù)，1、業(yè)務(wù)模式“油品通”平臺(tái)是公司投資的天健厚德網(wǎng)絡(luò)科技(大連)有限公司建設(shè)運(yùn)營(yíng)的石化產(chǎn)品B2B交易平臺(tái)和石化大數(shù)據(jù)中心，此平臺(tái)的主要功能是為石化行業(yè)的各種類(lèi)型的企業(yè)提供注冊(cè)、行業(yè)信息、交易對(duì)接、供應(yīng)鏈服務(wù)等，“油品通”是一個(gè)以大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術(shù)為基礎(chǔ)的產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，服務(wù)的主要客戶(hù)類(lèi)型包括：①煉化企業(yè)：如大連恒力石化等主營(yíng)和民營(yíng)煉廠，其通過(guò)煉化裝置生產(chǎn)成品油和各種化工品;②供應(yīng)商：如歡樂(lè)海石化(大連)有限公司等企業(yè)，其從煉廠采購(gòu)成品油和化工品，銷(xiāo)售給思創(chuàng)能源及平臺(tái)客戶(hù);③采購(gòu)商：如鴻舜(大連)能源有限公司等企業(yè)，其從思創(chuàng)能源采購(gòu)成品油和化工品，再轉(zhuǎn)售給其他客戶(hù)或者自用。由于石化行業(yè)對(duì)資質(zhì)要求的特殊性，思創(chuàng)能源作為具有合法資質(zhì)的經(jīng)營(yíng)企業(yè)，基于“油品通”平臺(tái)的客戶(hù)資源和真實(shí)訂單，形成“煉化企業(yè)-供應(yīng)商-思創(chuàng)能源-采購(gòu)商”的交易模式，采購(gòu)商在油品通平臺(tái)向思創(chuàng)能源發(fā)起采購(gòu)需求，思創(chuàng)能源根據(jù)采購(gòu)商的時(shí)間等需求和油品指標(biāo)等要求，選擇合適的平臺(tái)供應(yīng)商，向平臺(tái)供應(yīng)商采購(gòu)對(duì)應(yīng)滿足采購(gòu)商要求的產(chǎn)品，以此完成整個(gè)貿(mào)易鏈條，思創(chuàng)能源與上游簽訂采購(gòu)合同，與下游簽訂銷(xiāo)售合同，獲取銷(xiāo)售差價(jià)收益。

思創(chuàng)能源主要通過(guò)“油品通”平臺(tái)獲取客戶(hù)和訂單，“油品通”平臺(tái)負(fù)責(zé)客戶(hù)的注冊(cè)審核，客戶(hù)只要是合法合規(guī)的石化行業(yè)企業(yè)均可以在“油品通”平臺(tái)注冊(cè)并享受采購(gòu)、銷(xiāo)售等相關(guān)服務(wù)，對(duì)于入駐企業(yè)不設(shè)經(jīng)營(yíng)年限限制，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，思創(chuàng)能源通過(guò)與“油品通”的業(yè)務(wù)合作，可以形成規(guī)?；N(xiāo)售。截至2021年6月15日，“油品通”的注冊(cè)用戶(hù)多達(dá)(21,124)戶(hù)，其中供應(yīng)商客戶(hù)4,047戶(hù)，采購(gòu)商客戶(hù)17,077戶(hù)，該平臺(tái)為煉化企業(yè)、供應(yīng)商和客戶(hù)提供交易服務(wù)。

2、公司主要客戶(hù)基本情況馳帆石油(舟山)有限公司，公司于2020年4月20日成立，注冊(cè)資本金1,000萬(wàn)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為成品油批發(fā)(不含危險(xiǎn)化學(xué)品);危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng);原油批發(fā);潤(rùn)滑油銷(xiāo)售等。公司獲取該客戶(hù)的途徑是“油品通”平臺(tái)，該公司為平臺(tái)注冊(cè)企業(yè)，該公司業(yè)務(wù)主要分布在華東地區(qū)，覆蓋華東地區(qū)終端用戶(hù)。

3、公司主要供應(yīng)商基本情況如下：歡樂(lè)海石化(大連)有限公司，公司成立于2020年3月27日，注冊(cè)資本4,000萬(wàn)元，公司主營(yíng)成品油批發(fā)(限危險(xiǎn)化學(xué)品)，危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)，成品油零售(不含危險(xiǎn)化學(xué)品)，燃?xì)饨?jīng)營(yíng)等。是濱海區(qū)重點(diǎn)國(guó)有集團(tuán)公司，在大連長(zhǎng)興島設(shè)立的全資子公司。

陜西延長(zhǎng)石油物資集團(tuán)(天津)有限公司，是陜西延長(zhǎng)石油物資集團(tuán)有限責(zé)任公司及江蘇延長(zhǎng)國(guó)際物流有限公司的子公司，2018年7月19日成立，注冊(cè)資本金1億元。公司主營(yíng)成品油批發(fā)(限危險(xiǎn)化學(xué)品);危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng);危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng);肥料銷(xiāo)售等。是公司戰(zhàn)略合作伙伴之一。

北京中林力合石油化工有限公司，于1984年11月13日成立，注冊(cè)資本金3000萬(wàn)元人民幣，主營(yíng)業(yè)務(wù)為汽油、柴油、煤油、石腦油、石油氣、甲基叔丁基醚，該公司在華北地區(qū)頗有影響力，有豐富的上游貿(mào)易商和下游加油站資源，有利于公司打通上至貿(mào)易商下至加油站用戶(hù)整個(gè)供應(yīng)鏈。

大連秦濱貿(mào)易有限責(zé)任公司，成立于2018年4月24日，注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為：成品油(僅限汽油、煤油(含3號(hào)噴氣燃料)、柴油[閉杯閃點(diǎn)≤60℃])、石油原油、石腦油、石油醚、煤焦油、溶劑油[閉杯閃點(diǎn)≤60℃]、苯乙烯[穩(wěn)定的]、苯酚、苯、粗苯、重質(zhì)苯、乙酸乙酯、乙酸正丁酯等?；罚请`屬于陜西煤業(yè)化工物資集團(tuán)有限公司全資子公司，該公司業(yè)務(wù)資源豐厚，針對(duì)油品生產(chǎn)企業(yè)合作多樣化等特點(diǎn)與油品通合作開(kāi)展供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)，是油品通戰(zhàn)略合作伙伴之一。

中國(guó)林業(yè)物資有限公司，成立于1990年8月17日，注冊(cè)資本金38,516.4萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)汽油、煤油、柴油批發(fā)等，該公司立足于華北地區(qū)，由此深入到林業(yè)系統(tǒng)的銷(xiāo)售市場(chǎng)。

4、三家公司成立當(dāng)年即為公司重要客戶(hù)和供應(yīng)商的原因馳帆石油(舟山)有限公司成立當(dāng)年即為我公司主要客戶(hù)是因?yàn)椋孩僭摽蛻?hù)采購(gòu)量大，業(yè)務(wù)穩(wěn)定、持續(xù)性強(qiáng)，可以長(zhǎng)期提升我公司在華東地區(qū)的業(yè)務(wù)量;②通過(guò)該公司對(duì)接更豐富的采購(gòu)資源;③該客戶(hù)在物流、倉(cāng)儲(chǔ)等資源方面具有合作優(yōu)勢(shì)，因此在成立當(dāng)年就成為公司客戶(hù)，可構(gòu)建新的業(yè)務(wù)模式，形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模。鴻舜(大連)能源有限公司成立當(dāng)年即為我公司主要客戶(hù)是因?yàn)椋孩僖劳泄矩S厚的行業(yè)資源，開(kāi)展更多的銷(xiāo)售業(yè)務(wù);②“油品通”平臺(tái)可以幫助對(duì)接更多的上游資源，開(kāi)發(fā)出更多的油品采購(gòu)渠道;③煉化企業(yè)大連恒力石化于2019年正式量產(chǎn)，公司圍繞大連恒力石化開(kāi)展相關(guān)產(chǎn)品的采銷(xiāo)業(yè)務(wù)，恒力石化的產(chǎn)品也是思創(chuàng)能源經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的重要來(lái)源，與其形成了很好的業(yè)務(wù)匹配關(guān)系，因此在其公司設(shè)立當(dāng)年即成為客戶(hù)。歡樂(lè)海石化(大連)有限公司成立當(dāng)年即成為供應(yīng)商，主要是基于其在大連長(zhǎng)興島恒力石化的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)和供應(yīng)鏈服務(wù)能力，雙方合作可以快速實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)拓展，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：(4)結(jié)合期后經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、在手訂單等情況說(shuō)明當(dāng)前“受疫情等多重因素影響”的具體情況，說(shuō)明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在不確定性，及公司為提升持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施;

思銀股份回復(fù)，2020年公司因受疫情等多重因素影響導(dǎo)致2020年交易量受到了相當(dāng)大影響，交通不暢，終端客戶(hù)使用量少，導(dǎo)致貿(mào)易量下降。隨著疫情好轉(zhuǎn)，各行各業(yè)相繼開(kāi)工，石油化工產(chǎn)品用量與去年相比井噴式的增長(zhǎng)，截至2021年5月底，我司已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售訂單總金額為2.5億元左右，公司的業(yè)務(wù)呈逐漸增長(zhǎng)趨勢(shì)。因此去年疫情等外部環(huán)境因素變化對(duì)我公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果產(chǎn)生重大影響。公司目前商業(yè)模式清晰、技術(shù)已相對(duì)成熟、上下游資源較豐富、正在逐步加強(qiáng)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力和風(fēng)控水平。

為提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施如下：①技術(shù)方面，與國(guó)內(nèi)優(yōu)秀的數(shù)據(jù)智能企業(yè)合作，把最先進(jìn)的數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)理念和技術(shù)植入公司大數(shù)據(jù)平臺(tái)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)融合、多源數(shù)據(jù)融合和多業(yè)務(wù)流程融合，實(shí)現(xiàn)海量互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)高效、統(tǒng)一管理，做到不僅高效、精準(zhǔn)處理數(shù)據(jù)，而且及時(shí)有效防范供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，充分做到?jīng)Q策支撐和驅(qū)動(dòng)決策，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)價(jià)值最大化。②人才方面，針對(duì)公司骨干和管理層員工，公司采取股權(quán)激勵(lì)、培訓(xùn)等措施，激發(fā)員工工作積極性，讓員工和企業(yè)共同發(fā)展、共同提高，能夠留住人才，并且隨著公司發(fā)展，提升員工的勝任力。③上下游資源，公司在積極開(kāi)拓、豐富上下游資源，優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，提高銷(xiāo)售額，提升經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。并積極尋求其他盈利增長(zhǎng)模式。④成本控制方面，公司計(jì)劃加強(qiáng)供應(yīng)鏈成本分析和控制，節(jié)省不合理支出，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。⑤組織機(jī)制建設(shè)，即建立與新型能力建設(shè)、運(yùn)行和優(yōu)化相匹配的組織職責(zé)和職權(quán)架構(gòu)，提高針對(duì)用戶(hù)日益動(dòng)態(tài)、個(gè)性化需求的響應(yīng)速度和柔性服務(wù)能力等內(nèi)容。

第二，關(guān)于存貨。思銀股份存貨期末余額為61.36萬(wàn)元，上年期末存貨余額為336.81萬(wàn)元，思銀股份解釋“因主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)”導(dǎo)致存貨較上期減少81.78%。思銀股份未對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：結(jié)合存貨構(gòu)成與業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型情況，說(shuō)明存貨大幅減少的具體原因，并說(shuō)明未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因及合理性;

思銀股份回復(fù)，存貨期末較上年大幅減少是因?yàn)椋孩佼a(chǎn)品出庫(kù)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入，相對(duì)應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;②為了滿足客戶(hù)使用需求及和客戶(hù)維護(hù)良好關(guān)系，在銷(xiāo)售網(wǎng)銀自助服務(wù)機(jī)及配套時(shí)，需要額外給客戶(hù)提供備用設(shè)備，因此導(dǎo)致庫(kù)存大幅減少，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加。如此可以加速庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)，減少倉(cāng)儲(chǔ)成本，降低庫(kù)存商品價(jià)格降低的風(fēng)險(xiǎn)。存貨未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是因?yàn)椋何窗l(fā)現(xiàn)商品的價(jià)格持續(xù)下跌，未發(fā)現(xiàn)明顯證據(jù)證明產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值。

第三，關(guān)于期間費(fèi)用。2019年銷(xiāo)售費(fèi)用中安裝及維護(hù)費(fèi)為509.61萬(wàn)元，技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)59.4萬(wàn)元，五險(xiǎn)一金金額84.88萬(wàn)元;2019年管理費(fèi)用中技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)225.78萬(wàn)元，五險(xiǎn)一金金額83.45萬(wàn)元，以上費(fèi)用項(xiàng)目在2020年當(dāng)期均無(wú)發(fā)生額。2020年研發(fā)費(fèi)用總額3330.73萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)32.74%。其中2020年人員人工費(fèi)用702.6萬(wàn)元，較上年同期減少599.08萬(wàn)元，降低比例46.02%;2020年無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用2460.08萬(wàn)元，較上年同期增加1452.31萬(wàn)元，增加比例144.11%。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：(1)結(jié)合項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)方式、付款情況，說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用及管理費(fèi)用項(xiàng)目大額波動(dòng)的原因及合理性;

思銀股份回復(fù)，2020年發(fā)生的安裝及維護(hù)費(fèi)132.74萬(wàn)元計(jì)入“電子銀行網(wǎng)銀機(jī)及其配套系統(tǒng)”的營(yíng)業(yè)成本，2020年發(fā)生的技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)68.12萬(wàn)元計(jì)入“創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)”成本。2019年的工資和五險(xiǎn)一金分別計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用--工資、銷(xiāo)售費(fèi)用--五險(xiǎn)一金;2020年的五險(xiǎn)一金直接并入“銷(xiāo)售費(fèi)用--工資”，其中工資金額：413.11萬(wàn)元、五險(xiǎn)一金金額：44.49萬(wàn)元，“銷(xiāo)售費(fèi)用--工資”合計(jì)金額：457.6萬(wàn)元。2019年管理費(fèi)用中技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)225.78元和管理費(fèi)用中的服務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元分開(kāi)羅列;2020年發(fā)生的技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)77.46萬(wàn)元直接并入“管理費(fèi)用--服務(wù)費(fèi)”。2020年發(fā)生的五險(xiǎn)一金并入“管理費(fèi)用--工資”中，其中五險(xiǎn)一金金額：25.55萬(wàn)元，工資金額：297.51萬(wàn)元，“管理費(fèi)用--工資”合計(jì)金額：323.05萬(wàn)元。2020年發(fā)生的安裝及維護(hù)費(fèi)132.74萬(wàn)元比2019年下降了376.87萬(wàn)元，下降幅度為73.95%，主要原因是因?yàn)槭袌?chǎng)對(duì)“電子銀行網(wǎng)銀機(jī)及其配套系統(tǒng)”需求量和2020年疫情的爆發(fā)導(dǎo)致銷(xiāo)量大幅下降，因此2020年產(chǎn)品安裝及維護(hù)費(fèi)大幅度下降。2020年發(fā)生的技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)68.12萬(wàn)元，比2019年增加了8.72萬(wàn)元，上漲幅度為14.68%，由于我公司“電子銀行網(wǎng)銀機(jī)及其配套系統(tǒng)”業(yè)務(wù)量下降，公司為了尋找其他業(yè)務(wù)類(lèi)型增長(zhǎng)曲線，對(duì)“石化行業(yè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)”等投入增長(zhǎng)，致使技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)增長(zhǎng)。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求：(2)結(jié)合薪酬制度、人員安排、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等情況說(shuō)明研發(fā)人員費(fèi)用下降的情況的原因及合理性，并結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況，詳細(xì)說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法及確定依據(jù)，本期無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用大幅增長(zhǎng)的原因及合理性;

思銀股份回復(fù)，公司已制定了催收計(jì)劃，合理安排電話催收日程，郵寄或傳真對(duì)帳單，針對(duì)客戶(hù)不同的回復(fù)采取不同措施，在賬齡以?xún)?nèi)的客戶(hù)鼓勵(lì)客戶(hù)積極回款，超過(guò)賬齡的客戶(hù)我公司將上門(mén)拜訪催收，客戶(hù)確實(shí)經(jīng)營(yíng)困難的我公司再給予一定的回款期，針對(duì)長(zhǎng)期拖欠且無(wú)正當(dāng)理由的客戶(hù)，公司將通過(guò)司法程序解決。

公司未采取以訴訟方式解決農(nóng)業(yè)銀行項(xiàng)目、甘肅怡普項(xiàng)目、中恒研科項(xiàng)目問(wèn)題，因農(nóng)業(yè)銀行是我公司戰(zhàn)略合作客戶(hù)，如果公司采取訴訟方式解決中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行欠款問(wèn)題，將會(huì)被農(nóng)業(yè)銀行列入內(nèi)部系統(tǒng)黑名單，會(huì)失去此客戶(hù)且影響我公司在其他銀行客戶(hù)信用，因此公司正在考慮實(shí)施其他更有效且不影響長(zhǎng)期合作的解決方法，把損失降到最低。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)收賬款期限已超過(guò)5年，因?yàn)樵诤笃谑褂眠^(guò)程中，客戶(hù)對(duì)交付的產(chǎn)品使用效果有不滿意之處，與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人員反復(fù)溝通無(wú)果，至今應(yīng)收賬款未能回收。

綜合考慮，公司針對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行賬戶(hù)應(yīng)收賬款余額229.18萬(wàn)元計(jì)提206.26萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。甘肅怡普項(xiàng)目和中恒研科項(xiàng)目賬齡超過(guò)5年，因客戶(hù)公司人員變動(dòng)及遭遇疫情資金周轉(zhuǎn)困難等原因，未能回收。綜上因素，針對(duì)甘肅怡普信息科技有限公司欠款137.54萬(wàn)元，計(jì)提131.5萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備，針對(duì)中恒研科(北京)科技有限公司欠我公司23.64萬(wàn)元款項(xiàng)，2020年全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

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